حساب ضريبة القيمة المضافةلها الفروق الدقيقة الخاصة بها ، والتي بسببها يعتبر الكثيرون أن هذه الضريبة يصعب حسابها. بعد التسجيل في مصلحة الضرائب ، يواجه رجال الأعمال النظام الروسيتحصيل الضرائب.

أولاً ، يتم فرض ضرائب على أنواع مختلفة من الأنشطة بمعدلات مختلفة. ثانيًا ، يمكن أن يساعد حسابه وإمكانية العائد على توفير المال بشكل كبير ويؤدي إلى مشاكل مالية مع اتباع نهج غير كفء بما فيه الكفاية.

من يجب أن يحسب ضريبة القيمة المضافة؟

ضروري احسب ضريبة القيمة المضافةينشأ بعد بيع منتج أو خدمة بسعر أعلى واستلام الدخل من الفرق بين التكلفة السابقة والتكلفة الجديدة ، أي الفرق بين العائدات والمبلغ المنفق على شراء هذا المنتج. في هذه القضيةيمكن أن يكون إنشاء منتج أكثر تعقيدًا أو إعادة بيع بسيطة.

بادئ ذي بدء ، يقع الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة على عاتق المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الخاضعين للضريبة بموجب النظام العام. تقدم هذه الشركات عوائد ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية إلى في شكل إلكتروني. بالإضافة إلى ذلك ، يجب دفع ضريبة القيمة المضافة:

المنظمات التي تستورد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي ؛

دافعو الضرائب الذين يصدرون فواتير ضريبة القيمة المضافة ؛

المنظمات العاملة بموجب اتفاقيات بشأن الأنشطة المشتركة وإدارة الثقة للممتلكات ؛

وكذلك بعض المجموعات الأخرى من دافعي الضرائب.

يتم إعفاء رواد الأعمال الأفراد والمنظمات العاملة في أنظمة ضريبية خاصة من ضريبة القيمة المضافة.

خوارزمية لحساب ضريبة القيمة المضافة.

مع إجراء حساب ضريبة القيمة المضافةيمكن العثور عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يحتوي رمز الضريبة أيضًا على قيمة معدل ضريبة القيمة المضافة (يمكن أن تكون 0٪ أو 10٪ ، لكننا سنتحدث عن معدل 18٪ المطبق افتراضيًا).

أسهل طريقة لحساب ضريبة القيمة المضافة هي استخدام ملف خاص آلة حاسبة على الانترنتأو أحد برامج المحاسبة. ومع ذلك ، يجب أن يكون كل رائد أعمال قادرًا على حساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام الصيغ.

2. بطرح الرقم المستلم من المبلغ مع ضريبة القيمة المضافة ، سنكتشف المبلغ بدون ضريبة القيمة المضافة.

3. لحساب ضريبة القيمة المضافة ، تحتاج إلى مضاعفة السعر بدون ضريبة القيمة المضافة في 0.18 (للحصول على مبلغ ضريبة القيمة المضافة) وإضافة السعر بدون ضريبة القيمة المضافة إلى النتيجة.

أمثلة على حساب ضريبة القيمة المضافة.

لفهم التفاصيل ، كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة، سيكون من المفيد إعطاء بعض الأمثلة:

لنفترض أنك تبيع أحذية في متجر بيع بالتجزئة. لقد أعطيت 10000 روبل لمورد الأحذية بالجملة. مقابل 50 زوجًا من الأحذية ، على التوالي ، يكلف حذاء واحد 200 روبل. يشمل هذا المبلغ بالفعل 18٪ ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها مورد الجملة.

200 × 18/118 = 30.50 (ص) - هذه هي ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها.

200 - 30.50 = 169.5 (ص) - تكلفة زوج من الأحذية بدون ضريبة القيمة المضافة.

169.5 * 50 = 8475 (ص) - تكلفة دفعة من الأحذية بدون ضريبة القيمة المضافة.

10000 - 8475 = 1525 (ص) - مبلغ ضريبة القيمة المضافة للدفعة بأكملها.

يبقى فقط لإثبات لمكتب الضرائب شراء الأحذية مع ضريبة القيمة المضافة المدرجة في سعرها: لهذا الغرض ، يعد الاختيار أو الفاتورة أو الفاتورة التي تشير إلى تضمين ضريبة القيمة المضافة مناسبًا.

عند تحديد سعر المنتجات النهائية ، من الضروري خصم ضريبة القيمة المضافة من البضائع المشتراة ، ثم تضمين هذه الضريبة بنسبة 18٪ في تكلفتها النهائية من أجل وضع هذه التكاليف على المستهلك المحتمل.

لنفترض أنك بعت مقابل 25000 روبل. تلك الدفعة من الأحذية التي تم شراؤها مقابل 10000 روبل. يمكن حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة هنا إذا كانت القيمة المضافة بالكامل هي 15000 روبل ، بنسبة 118٪ أو 1.18. ثم يمكن حساب ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:

1. 15000 / 1.18 = 12712 (ص)

2. 15000-12712 = 2288 (ص) - ضريبة القيمة المضافة

الحساب الصحيح لضريبة القيمة المضافةسيوفر لك ذلك من المشاكل مع سلطات الضرائب ويوفر المال.

حساب ضريبة القيمة المضافة

الخلط بين حالات استرداد ضريبة القيمة المضافة على أمثلة محددة

خصم ضريبة القيمة المضافة على فاتورة من غير دافع ضريبة القيمة المضافة: وزارة المالية ضد ، والمحاكم في صالح

حددت وزارة المالية متى يكون من الضروري استعادة ضريبة القيمة المضافة ، وعندما لا يكون ذلك ضروريًا

حساب ضريبة القيمة المضافة

صيغة ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة = الوعاء الضريبي * معدل ضريبة القيمة المضافة

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة بمعدلات مختلفة

في بعض الأحيان تعمل الشركة في نفس الوقت أنواع مختلفةالأنشطة التي يتم فرض ضرائب عليها بمعدلات مختلفة. ثم يجب أن تؤخذ المعاملات الخاضعة للضريبة بكل معدل في الاعتبار بشكل منفصل (الفقرة 4 ، البند 1 ، المادة 153 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وستبدو صيغة حساب ضريبة القيمة المضافة كما يلي:

ضريبة القيمة المضافة = (الأساس الضريبي # 1 × المعدل رقم 1) + (الأساس الضريبي # 2 × المعدل # 2)

أولاً ، نحدد القاعدة الضريبية بشكل منفصل لكل نوع من المعاملات الخاضعة للضريبة بمعدلات مختلفة. اضرب في معدل الضريبة المناسب. يتم ببساطة إضافة قواعد ضريبة القيمة المضافة الناتجة.

مثال على حساب ضريبة القيمة المضافة للمعاملات الخاضعة لمعدلات مختلفة.

لنفترض أن شركة "ميريديان" في الربع الأول من عام 2016 باعت سلعًا طبية بمبلغ 800000 روبل. بالنسبة لهم ، معدل ضريبة القيمة المضافة هو 10٪.

في الوقت نفسه ، لا يندرج جزء من البضائع ضمن المعدل التفضيلي ويتم فرض ضرائب عليه بنسبة 18٪. تم شحنها مقابل 500000 روبل.

وفقًا لنتائج الربع الأول من عام 2016 ، ستدفع الشركة 170000 روبل للميزانية. (800000 روبل * 10٪ + 500000 روبل * 18٪ = 80000 روبل + 90000 روبل)

معدل لحساب ضريبة القيمة المضافة

يوجد حاليًا ستة معدلات لضريبة القيمة المضافة. ثلاثة معدلات في مقدار 0 و 10 و 18٪ هي المعدلات الرئيسية. والمعدلات 10/110 و 18/118 هما معدلات التسوية (المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبسعر منفصل 15.25٪ يطبق عند بيع مجمع عقاري.

كيفية تحديد الوعاء الضريبي لحساب ضريبة القيمة المضافة

يتم تحديد الوعاء الضريبي بناءً على نتائج كل ربع سنة. وفقًا لنتائج الربع ، يتم احتساب المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق بالعمليات المنصوص عليها في الفقرات. 1-3 ص 1 فن. 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وهي:

• بيع البضائع (الأشغال والخدمات) وحقوق الملكية (البند 1 ، الفقرة 1 ، المادة 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• نقل البضائع (أداء العمل ، توفير الخدمات) لتلبية الاحتياجات الخاصة (الفقرة 2 ، الفقرة 1 ، المادة 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• أداء أعمال البناء والتركيب للاستهلاك الشخصي (البند 3 ، البند 1 ، المادة 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تأخذ في الاعتبار جميع التغييرات التي تزيد أو تنقص الوعاء الضريبي في فترة ضريبية معينة (البند 4 ، المادة 166 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

أيضًا ، عند تحديد الوعاء الضريبي ، من الضروري مراعاة الإيصالات المدرجة في الفقرة 1 من الفن. 162 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ومع ذلك ، إذا قام الطرفان خلال الفترة الضريبية بإعداد اتفاقية (أو مستند أساسي آخر) بشأن زيادة تكلفة البضائع المشحونة (المنقولة) (الأشغال والخدمات وحقوق الملكية) ، بما في ذلك بسبب التغيير في السعر أو الكمية (الحجم) ، يتم أخذ هذه الزيادة في القيمة في الاعتبار في القاعدة الضريبية للبائع لهذه الفترة الضريبية (البند 10 ، المادة 154 ، البند 10 ، المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لا يلزم تعديل القاعدة الضريبية إذا حدثت الزيادة في تكلفة السلع (الأشغال والخدمات وحقوق الملكية) ، المعبر عنها في (الوحدات التقليدية) ، نتيجة لحدوث فروق في المبلغ عند الدفع اللاحق بالروبل.

في هذه الحالة ، يتم تحديد القاعدة الضريبية لضريبة القيمة المضافة بالروبل بسعر الصرف في تاريخ الشحن ولا تتغير لاحقًا. يؤخذ الفرق الإيجابي الناتج في المبلغ في الاعتبار كجزء من الدخل غير التشغيلي (البند 4 ، المادة 153 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة

عند حساب ضريبة القيمة المضافة التي يجب دفعها للميزانية ، يتم أخذ مبلغ ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" في الاعتبار (البند 1 ، المادة 173 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وكذلك ضريبة القيمة المضافة التي تخضع للاسترداد.

اتضح الخوارزمية التالية لحساب ضريبة القيمة المضافة:

1. تحديد مقدار الضريبة الواجب تحصيلها (المادة 166 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

2. تحديد المبلغ الإجمالي التخفيضات الضريبية، والتي يحق لك تطبيقها في نهاية هذه الفترة الضريبية (المواد 171 ، 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

3. أوجد الفرق بين المبلغ الإجمالي للضريبة ومقدار التخفيضات الضريبية. نتيجة لذلك ، يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية باستخدام الصيغة:

لاحظ أن ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها عند استيراد البضائع إلى الاتحاد الروسي لا تزيد من مبلغ الضريبة المستحقة. في الوقت نفسه ، يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على الواردات بالطريقة العامة (البند 2 ، المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب تحويل مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستلمة إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير. للقيام بذلك ، استخدم عينة مناسبة الموجود على موقعنا.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة إذا كانت المنظمة وكيل ضرائب

عند تحديد المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة للميزانية ، ليس من الضروري مراعاة مبالغ ضريبة القيمة المضافة المتراكمة من قبل المنظمة في أداء واجبات وكيل الضرائب. يجب على المنظمة الإبلاغ عن هذه المبالغ وتحويلها إلى الميزانية بشكل منفصل (البند 3 ، المادة 166 والفقرة 4 ، المادة 161 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في بعض الحالات ، يمكن للمؤسسة خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في أداء واجبات وكيل الضرائب. على سبيل المثال ، عند شراء أعمال (خدمات) من مؤسسات أجنبية مخصصة للاستخدام في الأنشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

كيفية حساب مبلغ خصم ضريبة القيمة المضافة

الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يمكنك من خلاله تقليل ضريبة القيمة المضافة المستحقة على بيع السلع أو الأعمال أو الخدمات أو حقوق الملكية (المادة 166 والفقرة 1 ، المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

فقط تلك المنظمات ورجال الأعمال الذين يطبقون الضريبة العامة ولا يُعفون من الالتزامات المرتبطة بدفع ضريبة القيمة المضافة سيكونون قادرين على الاستفادة من الخصم. في حالات أخرى ، لا يمكن خصم ضريبة المدخلات. يُسمح بتضمين هذه المبالغ في تكلفة السلع المشتراة والأعمال والخدمات وحقوق الملكية ، أو تؤخذ في الاعتبار بشكل منفصل في النفقات (البند 2 من المادة 170 ، الفقرة الفرعية 8 من الفقرة 1 من المادة 346.16 ، الفقرة الفرعية 8 من الفقرة 2 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تخضع مبالغ الضرائب للخصومات ، والتي ، على وجه الخصوص (البند 2 ، المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• تم تقديمك مع موردين (فنانين ، مقاولين) عند شراء سلع (أعمال ، خدمات) ، حقوق ملكية في أراضي الاتحاد الروسي ؛
• لقد دفعت عند استيراد سلع إلى أراضي روسيا (مناطق أخرى خاضعة لولايتها القضائية) في إجراءات الإفراج عن الاستهلاك المحلي والاستيراد المؤقت والمعالجة خارج المنطقة الجمركية.
• لقد دفعت عند استيراد البضائع إلى روسيا التي يتم نقلها عبر حدودها الجمركية دون التخليص الجمركي.

ومع ذلك ، من أجل تضمين مبالغ ضريبة المدخلات في تكوين الخصومات الضريبية ، يجب أن تمتثل لعدد من الشروط (البند 2 من المادة 171 ، البند 1 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

1. السلع (الأعمال والخدمات) وحقوق الملكية التي حصلت عليها للمعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

2. السلع (الأشغال ، الخدمات) ، حقوق الملكية تتم رسملتها (مقبولة للمحاسبة).

في الوقت نفسه ، فيما يتعلق بالممتلكات المؤجرة ، تعتقد الدائرة أن حقيقة عدم ملكيتها لا تمنع الحصول على خصم لمدفوعات الإيجار (كتاب رقم 03-07-11 / 92 بتاريخ 08.04.2010).

3. لديك فاتورة مورد منفذة بشكل صحيح ووثائق المصدر ذات الصلة.

4. ضريبة القيمة المضافة المقدمة من المورد. يلتزم المورد ، عند بيع السلع أو الأعمال أو الخدمات أو حقوق الملكية ، بالإضافة إلى سعرها ، بتقديم المبلغ المقابل لضريبة القيمة المضافة للدفع. ينعكس ذلك في العقد والفاتورة والوثائق الأولية المتعلقة بالتنفيذ. إذا لم يقم المورد بتخصيص مبلغ ضريبة القيمة المضافة في أي مكان في المستندات ، فلا يمكن حسابه وقبوله بشكل تعسفي للخصم. الأمر نفسه ينطبق على الضرائب التي يفرضها البائعون بموجب القواعد المطبقة في الخارج. لا يمكن خصم هذه المبالغ. بعد كل شيء ، لن يذهبوا إلى الميزانية الروسية. ومع ذلك ، هناك استثناء لهذه القاعدة. في بعض الحالات ، يجب على المشتري الوفاء بواجبات وكيل الضرائب. ثم يجب على المشتري نفسه حساب ودفع ضريبة القيمة المضافة للميزانية (البند 1 من المادة 168 والفقرة 2 من المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفقرة 10 من الخطاب بتاريخ 18/10/2005 رقم 03-4-03 / 1800/31).

وبالتالي ، وفقًا لنتائج الفترة الضريبية التي يتم فيها تسجيل البضائع (الأشغال والخدمات) وحقوق الملكية بواسطتك واستلام الفاتورة من المورد ، يحق لك خصم مبلغ ضريبة "الإدخال". بالطبع ، إذا كنت تخطط لاستخدام هذه السلع (أعمال ، خدمات) ، فإن حقوق الملكية للمعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

حقيقة الدفع مقابل البضائع (الأشغال ، الخدمات ، حقوق الملكية) لا تهم تطبيق الخصم. بمعنى أنه يمكنك خصم الضريبة حتى في حالة عدم إجراء تسويات مع المورد وكان لديك دين في حسابك (انظر أيضًا خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 21/06/2013 رقم 03-07-11 / 23503)

بواسطة قاعدة عامةيمكن للمؤسسة تقديم ضريبة القيمة المضافة لسدادها من الميزانية في ربع السنة عند استيفاء جميع الشروط الإلزامية الأخرى للخصم (البند 1 ، المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال ، تم إدخال السلع المعدة للاستخدام في المعاملات الخاضعة للضريبة من قبل المؤسسة في 1 أبريل 2015 (الربع الثاني). وتم استلام الفاتورة مع مبلغ ضريبة القيمة المضافة المخصص لهذه السلع في 31 مارس 2015 (الربع الأول). في هذه الحالة ، يتم استيفاء الشرط الأخير المطلوب للخصم (قبول البضائع للمحاسبة) فقط في الربع الثاني. هذا يعني أن المنظمة لها الحق في إعلان خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة المقدمة في موعد لا يتجاوز الإعلان عن الربع الثاني. يتم توفير استثناء لهذه القاعدة للموقف العكسي ، عندما يتم بالفعل أخذ البضائع (الأعمال والخدمات) في الاعتبار ، ولم يتم استلام الفاتورة الخاصة بها من قبل المنظمة بعد. في هذه الحالة ، يمكن للمشتري (العميل) استخدام الخصم في ربع السنة الذي تم فيه إضافة الأصول المستلمة. لكن بشرط واحد: إذا تم استلام الفاتورة من قبل المنظمة قبل الموعد النهائي لتقديم التصريح لهذا الربع. على سبيل المثال ، تم إدخال سلع مخصصة للاستخدام في المعاملات الخاضعة للضريبة من قبل كيان في 30 مارس 2015. وتم استلام الفاتورة مع مبلغ ضريبة القيمة المضافة المخصص لهذه السلع في 24 أبريل 2015. في هذه الحالة ، قد تعلن المنظمة عن خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة المقدمة في الإعلان عن الربع الأول من عام 2015 (الفقرة 2 ، البند 1.1 ، المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكنك استخدام حقك في الخصم في غضون ثلاث سنوات بعد تسجيل السلع (الأعمال والخدمات) المشتراة في أراضي الاتحاد الروسي ، أو حقوق الملكية أو البضائع المستوردة إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية (البند 1.1 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لدي سؤال؟ سيساعدك خبراؤنا في غضون 24 ساعة! الحصول على الجديد

دفع ضريبة القيمة المضافة هو واحد من أكثر مسؤوليات مهمةالمنظمات أو رواد الأعمال الأفراد على OSNO. ولكن لكي يتوافق الدفع في الوقت المناسب مع المبلغ الصحيح لضريبة القيمة المضافة ، من الضروري إجراؤه حسابات دقيقة. مبلغ الضريبة ليس ثابتًا ويمكن أن يتغير في كل حالة لأعلى أو لأسفل.

في الواقع ، لا يكون إجراء الحساب نفسه صعبًا بشكل خاص إذا كنت حريصًا مقدمًا على أن لديك جميع المعلومات المتعلقة ببيع المنتجات ومعدل الضريبة الذي تطبقه الشركة. يعتمد الكثير على نوع نشاط الشركة ، بما في ذلك مبلغ ضريبة القيمة المضافة. لذلك ، قبل احتساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة ، يتبع ذلك - الاستحقاقات والخصومات.

يعتمد الكثير على اختيار معدل الضريبة: ليس فقط إمكانية تنفيذ أنواع معينة من العمليات ، ولكن أيضًا مقدار الضريبة. المعدل "القياسي" هو 18٪ ويمكن تطبيقه من قبل أي شركة. بالإضافة إلى ذلك ، هناك معدلات (تستخدم فقط لأنواع معينة من السلع) و 0٪ (لعمليات التصدير).

معدل ضريبة القيمة المضافة 0٪:

• بيع المنتجات في الخارج.
• تنفيذ عدد من الخدمات المتعلقة بالنقل الدولي.
• توريد النفط باستخدام وسائل النقل مثل خطوط الأنابيب.
• تقديم الخدمات أو المنتجات المحددة في المادة 164 من قانون الضرائب.

حيث ينطبق 10٪:

• عدد من المواد الغذائية. تشمل هذه القائمة أيضًا أطعمة مثل اللحوم والخبز.
• بضائع تشلدن. وتشمل هذه أثاث غرفة نوم خاصة وملحقاتها ، والقرطاسية.
• الكتب والمجلات وأنواع أخرى من المنتجات المطبوعة.
• البضائع الأخرى الواردة في المادة 164 الفقرة الثانية.

لأنواع أخرى من البضائع المقصودة معدل 18٪.

مثال على حساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية

قبل حساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية ، سيكون من الضروري معرفة النسبة المئوية التي تنتمي إليها البضائع المباعة من قبل الشركة باستخدام رمز الضريبة. عندما يتم توضيح المعدل ، يجب حساب مبلغ الضريبة. المبلغ الإجمالي هو تكلفة المنتجات المستخدمة في البيع. يجدر النظر في أنه إذا كانت المنتجات المباعة ضرائب ، فيجب أيضًا أخذها في الاعتبار.

كتاريخ التسوية ، يمكنك اختيار اليوم الذي تم فيه شحن المنتجات أو تاريخ استلام الربح من بيعها أو استلام الدفع المسبق. العنصر الأخير في حساب الضريبة هو المعادلة نفسها لحسابها الصحيح. في الواقع ، الأمر بسيط للغاية: مبلغ الضريبة يساوي تكلفة المنتجات والسعر المقدر.

كتجربة ، يمكنك تخيل تنفيذ أغذية الأطفال:

سيبدو حساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية على النحو التالي تقريبًا: 12000 * 10 ٪ يساوي 1200 روبل من الضريبة. إذا تم استخدام المنتجات الطبية كمثال ، فسيكون حساب الضريبة في هذه الحالة على النحو التالي: 12000 * 0٪ ستساوي صفرًا من الضرائب. وهذا يعني أنه لا يتم فرض الضريبة على هذا النوع من المنتجات.

ولكن إذا كانت الشركة ، على سبيل المثال ، تبيع القهوة ، فسيكون معدل الضريبة في هذه الحالة هو الأعلى - 18٪.

وفقًا للمخطط المطبق ، سيكون مبلغ الضريبة مساويًا لـ 12000 * 18 ٪ ، في المجموع ، ستحتاج المنظمة إلى دفع ضريبة قدرها 2160 روبل. أثناء العمليات الحسابية ، يتم بالضرورة إدخال القيمة الناتجة في الفاتورة ، والتي يتم تحويلها لاحقًا إلى شخص آخر (العميل ، المشتري).

يمكن رؤية كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة "على الأصابع" في هذا الفيديو:

التسوية بالعملة

وتجدر الإشارة إلى نقطة مهمة أخرى تتعلق ببيع المنتجات بالعملة الأجنبية. في هذه الحالة ، من الضروري إجراء خصومات أو إضافة ما يعادل الروبل المقابل لسعر صرف البنك المركزي في ذلك الوقت. من أجل حساب الضريبة بشكل صحيح ، يجب تطبيق مبلغين. أحدها هو مبلغ الدفع المسبق ، والذي تم تحويله أثناء إجراء شحن المنتجات. والثاني هو المبلغ المدفوع للمنتج.

سبب الحاجة إلى مثل هذا الإجراء هو خصوصية إضافة القيمة. الأمر هو أنه لا يمكن تنفيذه إلا بعملة الروبل.

ما يجب الانتباه إليه

لتجنب الأخطاء المزعجة ، يجب تطبيق قاعدتين بسيطتين أثناء احتساب الضريبة:

• أثناء إجراء ملء الفاتورة ، يجب الانتباه إلى مبلغ الضريبة حتى لا يكون هناك مدفوعات زائدة. سيصبح هذا الخطأ لاحقًا عقبة أمام دفع الضريبة على أقساط ، وفي غضون الفترة الزمنية المحددة ، سيتعين على المنظمة دفع ضريبة القيمة المضافة بالكامل على الفور.
• يجب ألا ننسى حقيقة أن هذه الضريبة هي الفرق بين المبلغ المستلم من الذي يجب دفعه للدولة مقابل المنتجات المباعة ، والمبلغ الذي تم دفعه وقت شرائها.

بغض النظر عن نوع المنتج الذي تقدمه الشركة ، فإن إجراء دفع ضريبة القيمة المضافة هو نفسه للجميع. تلتزم كل شركة بحساب مبلغ الضريبة المستحقة في فترة معينة. بعد ملء الإقرار وتقديمه بحلول الشهر المقبل ، يتعين عليك دفع الضريبة ، مقسمة إلى ثلاثة أجزاء. يتم دفعها خلال كل شهر لاحق من الربع الجديد.