Berechnung der Mehrwertsteuer hat seine eigenen Nuancen, weshalb diese Steuer von vielen als sehr schwer kalkulierbar angesehen wird. Nach der Anmeldung beim Finanzamt stehen Unternehmer vor der Tür Russisches System Besteuerung.

Erstens werden verschiedene Arten von Aktivitäten mit unterschiedlichen Sätzen besteuert. Zweitens können die Berechnung und die Möglichkeit einer Rendite sowohl zu erheblichen Einsparungen führen als auch bei unzureichend kompetenter Vorgehensweise zu finanziellen Problemen führen.

Wer sollte die Mehrwertsteuer berechnen?

Notwendigkeit Mehrwertsteuer berechnen entsteht nach dem Verkauf eines Produkts oder einer Dienstleistung zu einem höheren Preis und dem Erhalt von Einnahmen aus der Differenz zwischen den bisherigen und den neuen Anschaffungskosten, also der Differenz zwischen dem Erlös und dem für den Kauf dieses Produkts aufgewendeten Betrag. IN dieser Fall Dabei kann es sich um die Schaffung eines komplexeren Produkts oder einen einfachen Weiterverkauf handeln.

Die Verpflichtung zur Zahlung der Mehrwertsteuer liegt zunächst bei Organisationen und Einzelunternehmern, die nach dem allgemeinen System besteuert werden. Solche Unternehmen reichen vierteljährlich die Umsatzsteuererklärung bei ein im elektronischen Format. Darüber hinaus ist die Mehrwertsteuer zu entrichten:

Organisationen, die Waren in das Hoheitsgebiet der Russischen Föderation importieren;

Steuerzahler, die Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer ausstellen;

Organisationen, die im Rahmen von Vereinbarungen über gemeinsame Aktivitäten und Treuhandverwaltung von Eigentum tätig sind;

Und auch einige andere Gruppen von Steuerzahlern.

Einzelunternehmer und Organisationen, die in besonderen Steuersystemen tätig sind, sind von der Mehrwertsteuer befreit.

Algorithmus zur Berechnung der Mehrwertsteuer.

MIT Verfahren zur Berechnung der Mehrwertsteuer finden Sie in der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das Steuerkennzeichen enthält auch den Wert des Mehrwertsteuersatzes (er kann 0 % oder 10 % betragen, wir sprechen jedoch über den standardmäßig angewendeten Satz von 18 %).

Der einfachste Weg, die Mehrwertsteuer zu berechnen, ist die Verwendung eines Sondertarifs Online-Rechner oder eines der Buchhaltungsprogramme. Dennoch sollte jeder Unternehmer in der Lage sein, die Mehrwertsteuer anhand von Formeln zu berechnen.

2. Wenn wir die erhaltene Zahl vom Betrag mit Mehrwertsteuer abziehen, ermitteln wir den Betrag ohne Mehrwertsteuer.

3. Um die Mehrwertsteuer zu berechnen, müssen Sie den Preis ohne Mehrwertsteuer mit 0,18 multiplizieren (um den Mehrwertsteuerbetrag zu erhalten) und den Preis ohne Mehrwertsteuer zum Ergebnis addieren.

Beispiele zur Mehrwertsteuerberechnung.

Um es im Detail zu verstehen, wie man die Mehrwertsteuer berechnet, wird es nützlich sein, einige Beispiele zu nennen:

Nehmen wir an, Sie verkaufen Schuhe in einem Einzelhandelsgeschäft. Sie haben dem Schuhgroßhändler 10.000 Rubel gegeben. für 50 Paar Schuhe kostet ein Schuh jeweils 200 Rubel. In diesem Betrag ist bereits die vom Großhandelslieferanten gezahlte Mehrwertsteuer von 18 % enthalten.

200 x 18 / 118 = 30,50 (r.) – das ist die von Ihnen gezahlte Mehrwertsteuer.

200 - 30,50 = 169,5 (r.) - die Kosten für ein Paar Schuhe ohne Mehrwertsteuer.

169,5 * 50 \u003d 8475 (r.) - die Kosten einer Charge Schuhe ohne Mehrwertsteuer.

10000 - 8475 \u003d 1525 (r.) - der Mehrwertsteuerbetrag für die gesamte Charge.

Dem Finanzamt muss nur noch der Kauf von Schuhen nachgewiesen werden, bei denen die Mehrwertsteuer im Preis enthalten ist: Hierfür eignet sich ein Scheck, eine Rechnung oder eine Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer.

Bei der Preisbildung für Fertigprodukte ist es notwendig, die Mehrwertsteuer von den gekauften Waren abzuziehen und diese Steuer in Höhe von 18 % dann in die Endkosten einzubeziehen, um diese Kosten dem potenziellen Verbraucher aufzubürden.

Nehmen wir an, Sie haben für 25.000 Rubel verkauft. die Charge Schuhe, die für 10.000 Rubel gekauft wurde. Der Mehrwertsteuerbetrag kann hier berechnet werden, wenn die gesamte Wertschöpfung 15.000 Rubel beträgt, angenommen als 118 % oder 1,18. Dann kann die Mehrwertsteuer wie folgt berechnet werden:

1. 15000 / 1,18 = 12712 (r.)

2. 15000-12712=2288 (r.) - MwSt

Richtige Berechnung der Mehrwertsteuer Es erspart Ihnen Probleme mit den Steuerbehörden und spart Geld.

Berechnung der Mehrwertsteuer

Verwirrende Fälle von Mehrwertsteuerrückerstattung anhand konkreter Beispiele

Mehrwertsteuerabzug auf einer Rechnung eines Mehrwertsteuer-Nichtzahlers: Das Finanzministerium ist dagegen, die Gerichte sind dafür

Das Finanzministerium erläuterte, wann eine Wiedereinführung der Mehrwertsteuer erforderlich ist und wann nicht

Berechnung der Mehrwertsteuer

Formel für die Mehrwertsteuer

Mehrwertsteuer = Steuerbemessungsgrundlage * Mehrwertsteuersatz

So berechnen Sie die Mehrwertsteuer zu unterschiedlichen Sätzen

Manchmal engagiert sich gleichzeitig ein Unternehmen verschiedene Arten Tätigkeiten, die unterschiedlich besteuert werden. Dann müssen die mit jedem Steuersatz besteuerten Umsätze gesondert berücksichtigt werden (Absatz 4, Satz 1, Artikel 153 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Und die Formel zur Berechnung der Mehrwertsteuer sieht so aus:

Mehrwertsteuer = (Steuerbasis Nr. 1 x Satz Nr. 1) + (Steuerbasis Nr. 2 x Satz Nr. 2)

Zunächst ermitteln wir die Steuerbemessungsgrundlage separat für jede Art von Transaktionen, die mit unterschiedlichen Sätzen besteuert werden. Mit dem entsprechenden Steuersatz multiplizieren. Die sich ergebenden Umsatzsteuer-Bemessungsgrundlagen werden einfach addiert.

Ein Beispiel für die Berechnung der Mehrwertsteuer für Transaktionen, für die unterschiedliche Sätze gelten.

Angenommen, das Unternehmen „Meridian“ hat im 1. Quartal 2016 medizinische Güter im Wert von 800.000 Rubel verkauft. Für sie beträgt der Mehrwertsteuersatz 10 %.

Gleichzeitig fällt ein Teil der Waren nicht unter den Vorzugssatz und wird mit 18 % besteuert. Sie wurden für 500.000 Rubel verschifft.

Nach den Ergebnissen des 1. Quartals 2016 wird das Unternehmen 170.000 Rubel in den Haushalt einzahlen. (800.000 Rubel * 10 % + 500.000 Rubel * 18 % = 80.000 Rubel + 90.000 Rubel)

Satz zur Berechnung der Mehrwertsteuer

Derzeit gibt es sechs Mehrwertsteuersätze. Drei Sätze in Höhe von 0, 10 und 18 % sind die Hauptsätze. Und zwei Sätze 10/110 und 18/118 sind Abrechnungssätze (Artikel 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Und ein gesonderter Satz von 15,25 %, der beim Verkauf eines Immobilienkomplexes angewendet wird.

So ermitteln Sie die Steuerbemessungsgrundlage für die Mehrwertsteuerberechnung

Die Steuerbemessungsgrundlage wird auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Quartals ermittelt. Basierend auf den Ergebnissen des Quartals wird der Gesamtbetrag der Mehrwertsteuer im Verhältnis zu den in den Absätzen vorgesehenen Vorgängen berechnet. 1 - 3 S. 1 Kunst. 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, nämlich:

• Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) und Eigentumsrechten (Absatz 1 Satz 1 Artikel 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Übertragung von Gütern (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen) für den Eigenbedarf (Absatz 2 Satz 1 Artikel 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Durchführung von Bau- und Installationsarbeiten für den Eigenverbrauch (Absatz 3, Absatz 1, Artikel 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Darüber hinaus müssen Sie alle Änderungen berücksichtigen, die die Steuerbemessungsgrundlage in einem bestimmten Steuerzeitraum erhöhen oder verringern (Artikel 166 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage müssen außerdem die in Absatz 1 der Kunst aufgeführten Einnahmen berücksichtigt werden. 162 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Und doch, wenn die Parteien während des Steuerzeitraums eine Vereinbarung (oder ein anderes Primärdokument) über eine Erhöhung der Kosten der versandten (übertragenen) Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen, Eigentumsrechte) getroffen haben, auch aufgrund einer Preisänderung oder Menge (Volumen), diese Kostenerhöhung wird in der Steuerbemessungsgrundlage des Verkäufers für diesen Steuerzeitraum berücksichtigt (Absatz 10, Artikel 154, Absatz 10, Artikel 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Eine Anpassung der Steuerbemessungsgrundlage ist nicht erforderlich, wenn die Erhöhung der Kosten für Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen, Eigentumsrechte), ausgedrückt in (konventionellen Einheiten), auf das Auftreten von Betragsdifferenzen bei der späteren Zahlung in Rubel zurückzuführen ist.

In diesem Fall wird die Steuerbemessungsgrundlage für die Mehrwertsteuer in Rubel zum Wechselkurs am Versandtag ermittelt und ändert sich anschließend nicht. Die sich daraus ergebende positive Differenz wird als Teil des nicht betrieblichen Einkommens berücksichtigt (Artikel 153 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

So berechnen Sie die zu zahlende Mehrwertsteuer

Bei der Berechnung der an den Haushalt abzuführenden Mehrwertsteuer wird der Betrag der „Vorsteuer“ berücksichtigt (Artikel 173 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Sowie die Mehrwertsteuer, die erstattungsfähig ist.

Es stellt sich der folgende Algorithmus zur Berechnung der Mehrwertsteuer heraus:

1. Bestimmen Sie den zu erhebenden Steuerbetrag (Artikel 166 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

2. Bestimmen Sie den Gesamtbetrag Steuerabzüge, die Sie am Ende dieses Steuerzeitraums anwenden können (Artikel 171, 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

3. Ermitteln Sie die Differenz zwischen dem Gesamtsteuerbetrag und der Höhe der Steuerabzüge. Infolgedessen wird der an den Haushalt zu zahlende Mehrwertsteuerbetrag nach folgender Formel berechnet:

Beachten Sie, dass die von Ihnen bei der Einfuhr von Waren in die Russische Föderation gezahlte Mehrwertsteuer den zu zahlenden Steuerbetrag nicht erhöht. Gleichzeitig kann die Einfuhrumsatzsteuer ganz allgemein abgezogen werden (Artikel 171 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Der erhaltene Mehrwertsteuerbetrag muss spätestens am 25. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats an den Haushalt überwiesen werden. Verwenden Sie dazu ein praktisches Muster welches auf unserer Website steht.

So berechnen Sie die Mehrwertsteuer, wenn die Organisation ein Steuerbevollmächtigter ist

Bei der Ermittlung des Gesamtbetrags der an den Haushalt zu zahlenden Steuern ist es nicht erforderlich, die Mehrwertsteuerbeträge zu berücksichtigen, die der Organisation bei der Erfüllung der Aufgaben eines Steuerbevollmächtigten entstehen. Die Organisation muss über diese Beträge berichten und sie separat an den Haushalt überweisen (Absatz 3, Artikel 166 und Absatz 4, Artikel 161 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). In manchen Situationen kann die Organisation den in Ausübung ihrer Tätigkeit als Steuerbevollmächtigten gezahlten Mehrwertsteuerbetrag abziehen. Zum Beispiel beim Kauf von Werken (Dienstleistungen) von ausländischen Organisationen, die für umsatzsteuerpflichtige Tätigkeiten bestimmt sind.

So berechnen Sie den Betrag des Mehrwertsteuerabzugs

Ein Steuerabzug ist der Betrag, um den Sie die beim Verkauf von Waren, Werken, Dienstleistungen oder Eigentumsrechten anfallende Mehrwertsteuer reduzieren können (Artikel 166 und Absatz 1, Artikel 171 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Nur Organisationen und Unternehmer, die die allgemeine Steuer anwenden und nicht von den mit der Zahlung der Mehrwertsteuer verbundenen Verpflichtungen befreit sind, können den Abzug in Anspruch nehmen. In anderen Fällen kann die Vorsteuer nicht abgezogen werden. Solche Beträge dürfen in die Kosten der gekauften Waren, Arbeiten, Dienstleistungen und Eigentumsrechte einbezogen oder gesondert in den Aufwendungen berücksichtigt werden (Artikel 170 Absatz 2, Artikel 346.16 Absatz 8 Absatz 1, Artikel Absatz 2 Unterabsatz 8). 346.5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ).

Steuerbeträge unterliegen Abzügen, die insbesondere (Absatz 2, Artikel 171 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• Sie wurden beim Kauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) und Eigentumsrechten auf dem Territorium der Russischen Föderation mit Lieferanten (Künstlern, Auftragnehmern) konfrontiert;
• Sie haben bei der Einfuhr von Waren in das Hoheitsgebiet Russlands (andere Gebiete unter seiner Gerichtsbarkeit) im Rahmen der Verfahren zur Überlassung zum inländischen Verbrauch, zur vorübergehenden Einfuhr und zur Verarbeitung außerhalb des Zollgebiets gezahlt.
• Sie haben bei der Einfuhr von Waren nach Russland bezahlt, die ohne Zollabfertigung über die Zollgrenze transportiert werden.

Um jedoch die Vorsteuerbeträge in die Zusammensetzung der Steuerabzüge einzubeziehen, müssen Sie eine Reihe von Bedingungen erfüllen (Artikel 171 Absatz 2, Artikel 172 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

1. Waren (Werke, Dienstleistungen), Eigentumsrechte, die Sie für umsatzsteuerpflichtige Transaktionen erworben haben

2. Waren (Werke, Dienstleistungen), Eigentumsrechte werden aktiviert (zur Buchführung akzeptiert).

Gleichzeitig ist das Ministerium in Bezug auf Mietobjekte der Ansicht, dass der Umstand, dass es kein Eigentum daran ist, einem Abzug von Mietzahlungen nicht entgegensteht (Schreiben Nr. 03-07-11/92 vom 08.04.2010). ).

3. Sie verfügen über eine ordnungsgemäß ausgestellte Lieferantenrechnung und relevante Quelldokumente.

4. Vom Lieferanten ausgewiesene Mehrwertsteuer. Der Lieferant ist beim Verkauf von Waren, Werken, Dienstleistungen oder Schutzrechten zusätzlich zum Preis verpflichtet, den entsprechenden Mehrwertsteuerbetrag zur Zahlung vorzulegen. Dies spiegelt sich im Vertrag, in der Rechnung und in den Primärdokumenten im Zusammenhang mit der Umsetzung wider. Wenn der Lieferant den Umsatzsteuerbetrag an keiner Stelle in den Unterlagen ausgewiesen hat, kann dieser nicht willkürlich berechnet und zum Abzug anerkannt werden. Gleiches gilt für Steuern, die Verkäufer nach den im Ausland geltenden Regeln erheben. Diese Beträge können nicht abgezogen werden. Schließlich werden sie nicht in den russischen Haushalt fließen. Es gibt jedoch eine Ausnahme von dieser Regel. In manchen Fällen muss der Käufer die Pflichten eines Steuerbevollmächtigten erfüllen. Dann muss der Käufer selbst die Mehrwertsteuer berechnen und an den Haushalt abführen (Artikel 168 Absatz 1 und Artikel 171 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Absatz 10 des Schreibens vom 18.10.2005 Nr. 03-4- 1800.03.31).

Somit haben Sie nach den Ergebnissen des Steuerzeitraums, in dem die Waren (Werke, Dienstleistungen), Eigentumsrechte bei Ihnen angemeldet sind und die Rechnung vom Lieferanten eingegangen ist, das Recht, den Betrag der „Vorsteuer“ abzuziehen. Wenn Sie beabsichtigen, diese Waren (Werke, Dienstleistungen) zu nutzen, gelten natürlich Eigentumsrechte für Transaktionen, die der Mehrwertsteuer unterliegen.

Für die Anwendung des Abzugs spielt die Tatsache der Bezahlung von Waren (Werke, Dienstleistungen, Eigentumsrechte) keine Rolle. Das heißt, Sie können die Steuer auch dann abziehen, wenn keine Abrechnung mit dem Lieferanten erfolgt ist und Sie eine Schuld auf Ihrem Konto haben (siehe auch Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 21.06.2013 Nr. 03-07-11 / 23503)

Von allgemeine Regel Eine Organisation kann die Mehrwertsteuer zur Erstattung aus dem Haushalt in dem Quartal vorlegen, in dem alle anderen zwingenden Voraussetzungen für den Abzug erfüllt sind (Artikel 172 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Beispielsweise wurden von der Organisation am 1. April 2015 (Q2) Waren eingegeben, die für steuerpflichtige Transaktionen bestimmt sind. Und die Rechnung mit dem ausgewiesenen Mehrwertsteuerbetrag für diese Waren ist am 31. März 2015 (1. Quartal) eingegangen. In diesem Fall ist die letzte Voraussetzung für den Abzug (Übernahme der Ware zur Abrechnung) erst im zweiten Quartal erfüllt. Dies bedeutet, dass die Organisation das Recht hat, den Abzug des ausgewiesenen Mehrwertsteuerbetrags frühestens in der Erklärung für das II. Quartal zu erklären. Eine Ausnahme von dieser Regel gilt für den umgekehrten Fall, wenn Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) bereits berücksichtigt wurden und die Rechnung dafür noch nicht bei der Organisation eingegangen ist. In diesem Fall kann der Käufer (Kunde) den Abzug in dem Quartal in Anspruch nehmen, in dem die erhaltenen Vermögenswerte gutgeschrieben wurden. Allerdings unter einer Bedingung: wenn die Rechnung vor Ablauf der Frist zur Abgabe der Erklärung für dieses Quartal bei der Organisation eingegangen ist. Beispielsweise wurden am 30. März 2015 von einem Unternehmen Waren getätigt, die zur Verwendung in steuerpflichtigen Transaktionen bestimmt waren. Und die Rechnung mit dem ausgewiesenen Mehrwertsteuerbetrag für diese Waren ist am 24. April 2015 eingegangen. In diesem Fall kann die Organisation den Abzug des ausgewiesenen Mehrwertsteuerbetrags in der Erklärung für das 1. Quartal 2015 angeben (Absatz 2, Satz 1.1, Artikel 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Sie können Ihr Recht auf Vorsteuerabzug innerhalb von drei Jahren nach der Registrierung von im Hoheitsgebiet der Russischen Föderation erworbenen Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen), Eigentumsrechten oder Waren, die in das Hoheitsgebiet der Russischen Föderation und andere ihrer Gerichtsbarkeit unterstehende Gebiete eingeführt werden, ausüben (Klausel 1.1 von Artikel 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

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Die Zahlung der Mehrwertsteuer ist eine der häufigsten wichtige Aufgaben Organisationen oder Einzelunternehmer auf OSNO. Damit die rechtzeitige Zahlung aber auch wirklich dem korrekten Mehrwertsteuerbetrag entspricht, ist es notwendig, diese zu leisten genaue Berechnungen. Die Höhe der Steuer ist nicht konstant und kann sich jeweils nach oben oder unten ändern.

Der Berechnungsvorgang selbst ist eigentlich nicht besonders schwierig, wenn man sich vorab darüber informiert, dass alle Informationen zum Verkauf der Produkte und zum vom Unternehmen angewandten Steuersatz vorliegen. Vieles hängt von der Art der Tätigkeit des Unternehmens ab, einschließlich der Höhe der Mehrwertsteuer. Daher folgt vor der Berechnung der zu zahlenden Mehrwertsteuer die Rückstellung und der Abzug.

Von der Wahl des Steuersatzes hängt viel ab: nicht nur die Möglichkeit, bestimmte Arten von Operationen durchzuführen, sondern auch die Höhe der Steuer. Der „Standardsatz“ beträgt 18 %, er kann von jedem Unternehmen angewendet werden. Darüber hinaus gibt es Sätze (nur für bestimmte Warenarten) und 0 %-Sätze (für Exportgeschäfte).

Mehrwertsteuersatz 0 %:

• Verkauf von Produkten im Ausland.
• Umsetzung einer Reihe von Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem internationalen Transport.
• Die Versorgung mit Öl über Transportmittel wie eine Pipeline.
• Bereitstellung von Dienstleistungen oder Produkten gemäß Artikel 164 der Abgabenordnung.

Wobei 10 % gelten:

• Eine Reihe von Lebensmitteln. Diese Liste umfasst auch Lebensmittel wie Fleisch und Brot.
• Kinderartikel. Dazu gehören spezielle Schlafzimmermöbel und -accessoires sowie Schreibwaren.
• Bücher, Zeitschriften und andere Arten von Druckerzeugnissen.
• Andere in Artikel 164 Absatz 2 aufgeführte Waren.

Für andere Warenarten bestimmt 18 % Steuersatz.

Ein Beispiel für die Berechnung der an den Haushalt zu zahlenden Mehrwertsteuer

Vor der Berechnung der an den Haushalt zu zahlenden Mehrwertsteuer muss anhand des Steuerkennzeichens ermittelt werden, zu welchem ​​Prozentsatz die vom Unternehmen verkauften Waren gehören. Wenn der Steuersatz geklärt ist, sollte der Steuerbetrag berechnet werden. Der Gesamtbetrag entspricht den Kosten der beim Verkauf verwendeten Produkte. Es ist zu bedenken, dass auch die verkauften Produkte berücksichtigt werden müssen, wenn sie verbrauchsteuerpflichtig sind.

Als Abrechnungsdatum können Sie den Tag wählen, an dem die Produkte versandt wurden, oder das Datum, an dem der Gewinn aus dem Verkauf oder die Vorauszahlung eingegangen ist. Das letzte Element bei der Berechnung der Steuer ist die Formel selbst für ihre korrekte Berechnung. Tatsächlich ist es ganz einfach: Die Höhe der Steuer entspricht den Produktkosten und dem geschätzten Steuersatz.

Als Experiment können Sie sich die Umsetzung von Babynahrung vorstellen:

Die Berechnung der an den Haushalt zu zahlenden Mehrwertsteuer sieht ungefähr so ​​aus: 12.000 * 10 % entsprechen 1.200 Rubel Steuer. Nimmt man als Beispiel Arzneimittel, so ergibt sich in diesem Fall die Steuerberechnung wie folgt: 12.000 * 0 % entspricht einer Steuer von Null. Das heißt, für diese Art von Produkt wird keine Steuer erhoben.

Wenn jedoch beispielsweise ein Unternehmen Kaffee verkauft, ist der Steuersatz in dieser Situation mit 18 % am höchsten.

Gemäß der angewandten Regelung beträgt der Steuerbetrag 12.000 * 18 %, insgesamt muss die Organisation eine Steuer von 2.160 Rubel zahlen. Bei den Berechnungen wird der resultierende Wert zwangsläufig in die Rechnung eingetragen, die anschließend an eine andere Person (Kunde, Käufer) übertragen wird.

Wie die Mehrwertsteuer „an den Fingern“ berechnet wird, sehen Sie in diesem Video:

Abrechnung in Währung

Erwähnenswert ist noch ein weiterer wichtiger Punkt beim Verkauf von Produkten in Fremdwährung. In dieser Situation ist es unbedingt erforderlich, Abzüge vorzunehmen oder den Rubel-Gegenwert hinzuzufügen, der dem Wechselkurs der Zentralbank zu diesem Zeitpunkt entspricht. Um die Steuer korrekt zu berechnen, müssen zwei Beträge angesetzt werden. Einer davon ist der Betrag der Vorauszahlung, der im Rahmen des Versandvorgangs der Produkte überwiesen wurde. Der zweite ist der für das Produkt bezahlte Betrag.

Der Grund für die Notwendigkeit eines solchen Verfahrens liegt in der Besonderheit der Wertschöpfung. Die Sache ist, dass es nur in Rubelwährung durchgeführt werden kann.

Worauf Sie achten sollten

Um ärgerliche Fehler zu vermeiden, sollten bei der Berechnung der Steuer einige einfache Regeln beachtet werden:

• Beim Ausfüllen einer Rechnung müssen Sie auf die Höhe der Steuer achten, damit es nicht zu einer Überzahlung kommt. Ein solcher Fehler stellt später ein Hindernis für die Ratenzahlung der Steuer dar, und innerhalb der vorgesehenen Frist muss die Organisation die Mehrwertsteuer sofort in voller Höhe abführen.
• Wir sollten nicht vergessen, dass es sich bei dieser Steuer um die Differenz zwischen dem Betrag handelt, den man von dem Betrag erhält, der für die verkauften Produkte an den Staat abgeführt werden muss, und dem Betrag, der zum Zeitpunkt des Kaufs gezahlt wurde.

Unabhängig davon, welche Art von Produkt das Unternehmen anbietet, ist das Verfahren zur Zahlung der Mehrwertsteuer für alle gleich. Jedes Unternehmen ist verpflichtet, die Höhe der in einem bestimmten Zeitraum zu zahlenden Steuer zu berechnen. Nachdem Sie die Erklärung ausgefüllt und bis zum nächsten Monat eingereicht haben, müssen Sie die Steuer in drei Teilen entrichten. Ihre Auszahlung erfolgt in jedem Folgemonat des neuen Quartals.