부가가치세 계산자체 뉘앙스가 있기 때문에 많은 사람들이이 세금을 계산하기가 매우 어렵다고 생각합니다. 세무 당국에 등록한 후 기업가는 러시아 시스템과세.

첫째, 다양한 유형의 활동에 서로 다른 세율이 적용됩니다. 둘째, 그 계산과 반환 가능성은 모두 비용을 크게 절감하고 유능하지 않은 접근 방식으로 재정적 문제로 이어질 수 있습니다.

누가 VAT를 계산해야 합니까?

필요성 부가가치세 계산더 높은 가격으로 제품 또는 서비스를 판매하고 이전 비용과 새 비용의 차이, 즉 수익금과이 제품 구매에 소비 된 금액의 차이에서 수입을 얻은 후에 발생합니다. 안에 이 경우더 복잡한 제품을 만들거나 단순한 재판매가 될 수 있습니다.

우선, VAT 납부 의무는 일반 시스템에 따라 과세되는 조직 및 개인 사업자에게 있습니다. 이러한 회사는 분기별 VAT 환급을 전자 형식으로. 또한 VAT를 지불해야 합니다.

러시아 연방 영토로 상품을 수입하는 조직,

VAT 인보이스를 발행하는 납세자

재산의 공동 활동 및 신탁 관리에 관한 계약에 따라 운영되는 조직

그리고 다른 납세자 그룹도 있습니다.

특별 조세 제도에서 운영되는 개인 기업가 및 조직은 VAT가 면제됩니다.

VAT 계산 알고리즘.

와 함께 부가가치세 계산 절차러시아 연방 세금 코드에서 찾을 수 있습니다. 세금 코드에는 VAT 세율 값도 포함되어 있습니다(0% 또는 10%일 수 있지만 기본적으로 적용되는 18% 세율에 대해 설명하겠습니다).

VAT를 계산하는 가장 쉬운 방법은 특별한 온라인 계산기또는 회계 프로그램 중 하나. 그러나 모든 기업가는 공식을 사용하여 VAT를 계산할 수 있어야 합니다.

2. 부가가치세가 있는 금액에서 받은 숫자를 빼면 부가가치세가 없는 금액을 알 수 있습니다.

3. VAT를 계산하려면 VAT가 없는 가격에 0.18을 곱하여(VAT 금액을 구함) VAT가 없는 가격을 결과에 더해야 합니다.

VAT 계산의 예.

자세하게 이해하려면, 부가가치세 계산 방법, 몇 가지 예를 제공하는 것이 유용할 것입니다.

소매점에서 신발을 판매한다고 가정해 보겠습니다. 당신은 신발 도매상에게 10,000루블을 주었습니다. 신발 50켤레당 신발 한 켤레는 200루블입니다. 이 금액에는 이미 도매 공급자가 지불한 18% VAT가 포함되어 있습니다.

200 X 18 / 118 = 30.50 (r.) - 귀하가 지불한 VAT입니다.

200 - 30.50 = 169.5 (r.) - VAT 없는 신발 한 켤레의 비용.

169.5 * 50 \u003d 8475 (r.) - VAT가없는 신발 배치 비용.

10000 - 8475 \u003d 1525 (r.) - 전체 배치에 대한 VAT 금액.

가격에 VAT가 포함 된 신발 구매를 세무서에 증명하는 것만 남아 있습니다. 이를 위해 VAT가 포함되어 있음을 나타내는 수표, 송장 또는 송장이 적합합니다.

완제품의 가격을 형성할 때 구매한 상품에서 VAT를 공제하고 이 18%의 세금을 최종 비용에 포함하여 잠재 소비자에게 부담시켜야 합니다.

25,000 루블에 팔았다 고 가정 해 봅시다. 10,000 루블에 구입 한 신발 한 묶음. 여기서 VAT 금액은 추가된 전체 부가가치가 15,000 루블이고 118% 또는 1.18인 경우 계산할 수 있습니다. 그러면 VAT는 다음과 같이 계산할 수 있습니다.

1. 15000 / 1.18 = 12712(r.)

2. 15000-12712=2288(r.) - VAT

VAT의 정확한 계산그것은 세무 당국과의 문제로부터 당신을 구하고 돈을 절약할 것입니다.

부가가치세 계산

특정 사례에 대한 VAT 환급의 혼란스러운 사례

VAT 미납자의 송장에 대한 VAT 공제 : 재무부는 반대하고 법원은 찬성합니다.

재무부는 부가가치세 환급이 필요할 때와 필요하지 않을 때를 설명했습니다.

부가가치세 계산

부가가치세 공식

VAT = 과세 기준 * VAT 요율

다른 요율로 VAT를 계산하는 방법

때로는 회사가 동시에 참여합니다. 다양한 방식다른 요율로 과세되는 활동. 그런 다음 각 요율로 과세되는 거래를 별도로 고려해야 합니다(러시아 연방 세법 153조 4항 1항). VAT 계산 공식은 다음과 같습니다.

VAT = (과세표준 #1 x 세율 #1) + (과세표준 #2 x 세율 #2)

첫째, 서로 다른 세율로 과세되는 각 유형의 거래에 대해 별도로 과세 기준을 결정합니다. 적절한 세율을 곱하십시오. 결과 VAT 기준은 단순히 합산됩니다.

다른 요율이 적용되는 거래에 대한 VAT 계산의 예입니다.

2016년 1분기 회사 "Meridian"이 800,000 루블의 의약품을 판매했다고 가정합니다. 그들에게 VAT 세율은 10%입니다.

동시에 상품의 일부는 우대세율에 해당하지 않으며 18%의 세금이 부과됩니다. 그들은 500,000 루블에 배송되었습니다.

2016년 1분기 결과에 따르면 회사는 예산에 170,000 루블을 지불할 것입니다. (800,000 루블 * 10% + 500,000 루블 * 18% = 80,000 루블 + 90,000 루블)

VAT 계산 요율

현재 6가지 부가가치세율이 있습니다. 0, 10 및 18%의 세 가지 요율이 주요 요율입니다. 그리고 10/110 및 18/118의 두 비율은 정산 비율입니다(러시아 연방 세금 코드 164조). 그리고 부동산 단지를 매각할 때 적용되는 15.25%의 별도 세율이 적용됩니다.

VAT 계산을 위한 과세 기준을 결정하는 방법

과세표준은 분기별 실적에 따라 결정됩니다. 분기 결과에 따라 단락에 제공된 작업과 관련하여 VAT 총액이 계산됩니다. 1-3 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 146, 즉:

• 상품 판매 (저작물, 서비스) 및 재산권 (러시아 연방 세금 코드 146 조 1 항 1 항)
• 자신의 필요에 따른 상품 양도(작업 수행, 서비스 제공)(러시아 연방 세법 146조 2항 1항)
• 자체 소비를 위한 건설 및 설치 작업 수행(러시아 연방 세법 146조 3항 1항).

또한 주어진 과세 기간 동안 과세 기준을 늘리거나 줄이는 모든 변경 사항을 고려해야 합니다(러시아 연방 세법 166조 4항).

또한 과세 기준을 결정할 때 Art 1 단락에 나열된 영수증을 고려해야합니다. 러시아 연방 세금 코드 162.

그러나 과세 기간 동안 당사자들이 가격 또는 수량(부피)의 변경을 포함하여 배송(양도) 상품(작업, 서비스, 재산권)의 증가에 대한 계약(또는 기타 기본 문서)을 작성한 경우 이 과세 기간 동안 판매자의 세금 기준에서 이러한 가치 증가가 고려됩니다(러시아 연방 세법 10조, 154조, 10조, 172조).

(기존 단위)로 표현된 상품 비용(작업, 서비스, 재산권)의 증가가 이후에 루블로 지불할 때 총액 차이가 발생하여 발생한 경우 세금 기준을 조정할 필요가 없습니다.

이 상황에서 VAT에 대한 과세 기준은 선적일의 환율에 따라 루블로 결정되며 이후에는 변경되지 않습니다. 금액의 양수 차이는 영업외 소득의 일부로 고려됩니다(러시아 연방 세법 153조 4항).

납부해야 할 VAT 계산 방법

예산에 지불해야 하는 VAT를 계산할 때 "입력" VAT 금액이 고려됩니다(러시아 연방 세법 173조 1항). VAT도 회수 대상입니다.

VAT 계산을 위해 다음 알고리즘이 나타납니다.

1. 부과할 세액을 결정합니다(러시아 연방 세법 제166조).

2. 총액 결정 세금 공제, 이 세금 기간이 끝날 때 신청할 권리가 있습니다 (러시아 연방 세금 코드 171, 172 조).

3. 세액 총액과 공제액의 차액을 구합니다. 결과적으로 예산에 지불해야 하는 VAT 금액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

상품을 러시아 연방으로 수입할 때 귀하가 지불한 VAT는 납부해야 할 세액을 증가시키지 않습니다. 동시에 수입 VAT는 일반적인 방식으로 공제될 수 있습니다(러시아 연방 세법 171조 2항).

수령한 VAT 금액은 보고 분기 다음 달 25일까지 예산으로 이체되어야 합니다. 이렇게 하려면 편리한 샘플을 사용하십시오. 우리 웹사이트에 있는.

조직이 세무사인 경우 VAT를 계산하는 방법

예산에 지불해야 할 세금 총액을 결정할 때 세무 대리인의 업무 수행에서 조직이 발생하는 VAT 금액을 고려할 필요는 없습니다. 조직은 이러한 금액을 보고하고 별도로 예산으로 이전해야 합니다(러시아 연방 세법 166조 3항 및 161조 4항). 경우에 따라 세무 대리인의 직무 수행 시 지불한 VAT 금액을 조직에서 공제할 수 있습니다. 예를 들어 VAT 대상 활동에 사용하기 위해 외국 조직에서 작업(서비스)을 구매하는 경우입니다.

VAT 공제 금액을 계산하는 방법

세금 공제는 상품, 저작물, 서비스 또는 재산권의 판매에 대해 발생하는 VAT를 줄일 수 있는 금액입니다(러시아 연방 세법 제166조 및 제171조).

일반 세금을 적용하고 VAT 납부와 관련된 의무가 면제되지 않는 조직 및 기업가만 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 그 외의 경우에는 매입부가가치세를 공제할 수 없습니다. 이러한 금액은 구매한 상품, 작업, 서비스 및 재산권 비용에 포함하거나 비용에서 별도로 고려할 수 있습니다(러시아 연방 세법 170조 2항, 346.16조 1항 8항, 러시아 연방 세법 346.5조 2항 8항).

세액은 특히 다음과 같은 공제 대상입니다(러시아 연방 세법 171조 2항).

• 귀하는 상품(작업, 서비스), 러시아 연방 영토 내 재산권을 구매할 때 공급자(공연자, 계약자)를 제시받았습니다.
• 국내 소비를 위한 반출, 관세 영역 밖에서의 임시 수입 및 가공 절차에서 러시아 영토(관할권 하의 다른 영토)로 상품을 수입할 때 지불했습니다.
• 통관 없이 관세 국경을 넘어 이동한 상품을 러시아로 수입할 때 귀하가 지불했습니다.

그러나 세금 공제 구성에 매입 세액을 포함하려면 여러 조건을 준수해야 합니다(러시아 연방 세법 171조 2항, 172조 1항).

1. 부가가치세 과세대상 거래를 위해 취득한 재화(저작물, 용역), 재산권

2. 상품(저작물, 서비스), 재산권은 자본화됩니다(회계에 허용됨).

동시에 임대 재산과 관련하여 부서는 소유권이 없다는 사실이 임대료 공제 수령을 방해하지 않는다고 생각합니다 (2010 년 8 월 4 일자 편지 번호 03-07-11/92).

3. 제대로 실행된 공급업체 송장 및 관련 소스 문서가 있습니다.

4. 공급자가 제출한 VAT. 공급업체는 상품, 작업, 서비스 또는 재산권을 판매할 때 가격 외에 해당 금액의 VAT를 지불해야 합니다. 구현과 관련된 계약서, 송장 및 기본 문서에 반영됩니다. 공급자가 문서의 어디에도 VAT 금액을 할당하지 않은 경우 임의로 계산하여 공제할 수 없습니다. 해외에서 적용되는 규칙에 따라 판매자가 부과하는 세금에도 동일하게 적용됩니다. 이 금액은 공제할 수 없습니다. 결국 그들은 러시아 예산에 가지 않을 것입니다. 그러나 이 규칙에는 예외가 있습니다. 경우에 따라 구매자는 세무 대리인의 의무를 이행해야 합니다. 그런 다음 구매자는 예산에 대한 VAT를 계산하고 지불해야 합니다(러시아 연방 세법 168조 1항 및 171조 2항, 2005년 10월 18일자 No. 03-4-03/1800/31 서신의 10항).

따라서 귀하가 상품(작업, 서비스), 재산권을 등록하고 공급업체로부터 송장을 받은 과세 기간의 결과에 따라 "매입"세액을 공제할 권리가 있습니다. 물론 이러한 재화(저작물, 용역)를 사용할 계획이라면 거래에 대한 재산권은 부가가치세가 부과됩니다.

재화(저작물, 용역, 재산권) 대금 지급 사실은 공제 적용에 문제가 되지 않습니다. 즉, 공급자와의 합의가 이루어지지 않고 계정에 부채가 있는 경우에도 세금을 공제할 수 있습니다(2013년 6월 21일자 No. 03-07-11 / 23503일자 러시아 재무부 서한 참조).

에 의해 일반 규칙조직은 공제를 위한 다른 모든 필수 조건이 충족된 분기의 예산에서 환급을 위해 VAT를 제시할 수 있습니다(러시아 연방 세법 172조 1항). 예를 들어, 2015년 4월 1일(Q2)에 조직에서 과세 거래에 사용할 상품을 입력했습니다. 그리고 2015년 3월 31일(1분기)에 이 상품에 할당된 VAT 금액이 포함된 송장을 받았습니다. 이 경우 공제에 필요한 마지막 조건(회계를 위한 물품 인수)은 2분기에만 충족됩니다. 이는 조직이 II 분기 선언보다 더 일찍 제시된 VAT 금액의 공제를 선언할 권리가 있음을 의미합니다. 이 규칙의 예외는 상품(작업, 서비스)이 이미 고려되었고 그에 대한 송장을 조직에서 아직 받지 못한 반대 상황에 대해 제공됩니다. 이 경우 매수자(고객)는 인수한 자산이 적립된 분기에 공제액을 사용할 수 있습니다. 그러나 한 가지 조건이 있습니다. 이번 분기 선언 제출 마감일 전에 조직에서 송장을 받은 경우입니다. 예를 들어, 2015년 3월 30일에 법인이 과세 거래에 사용할 상품을 입력했습니다. 그리고 2015년 4월 24일에 이 상품에 할당된 VAT 금액이 포함된 송장을 받았습니다. 이 경우 조직은 2015년 1분기 선언에서 제시된 VAT 금액의 공제를 선언할 수 있습니다(러시아 연방 세법 172조 1.1항 2항).

러시아 연방 영토에서 구매한 상품(저작물, 서비스), 러시아 연방 영토 및 관할권에 있는 기타 영토로 수입된 재산권 또는 상품을 등록한 후 3년 이내에 공제에 대한 권리를 사용할 수 있습니다(러시아 연방 세법 172조 1.1항).

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VAT 납부는 가장 중요한 것 중 하나입니다. 중요한 책임 OSNO의 조직 또는 개인 기업가. 그러나 적시에 지불하기 위해서는 VAT의 정확한 금액과 실제로 일치해야 합니다. 정확한 계산. 세금 금액은 일정하지 않으며 각각의 경우에 위 또는 아래로 변경될 수 있습니다.

회사에서 적용하는 상품 판매 및 세율에 대한 모든 정보를 미리 알고 있다면 계산 절차 자체는 실제로 특별히 어렵지 않습니다. VAT 금액을 포함하여 회사의 활동 유형에 따라 많이 달라집니다. 따라서 지불해야 할 VAT를 계산하기 전에 발생 및 공제를 따릅니다.

많은 것은 세율의 선택에 달려 있습니다. 특정 유형의 작업을 수행할 가능성뿐만 아니라 세금 금액도 있습니다. "표준" 비율은 18%이며 모든 회사에서 적용할 수 있습니다. 그 외에도 (특정 유형의 상품에만 사용됨) 및 0% 요율(수출 작업용)이 있습니다.

부가가치세 0%:

• 해외에서 제품을 판매합니다.
• 국제 운송과 관련된 다양한 서비스 구현.
• 파이프라인과 같은 운송 수단을 사용하여 석유를 공급합니다.
• 세금 코드 164조에 명시된 서비스 또는 제품 제공.

10%가 적용되는 경우:

• 여러 가지 식품. 이 목록에는 육류 및 빵과 같은 음식도 포함됩니다.
• 아동용품. 여기에는 특수 침실 가구 및 액세서리, 문구류가 포함됩니다.
• 책, 잡지 및 기타 유형의 인쇄물.
• 제164조 제2항에 열거된 기타 물품.

의도된 기타 유형의 상품에 대해 18% 비율.

예산에 지불해야 할 VAT 계산의 예

예산에 지불해야 할 VAT를 계산하기 전에 세금 코드를 사용하여 회사에서 판매한 상품이 몇 퍼센트에 속하는지 알아내야 합니다. 세율이 명확해지면 세액을 계산해야 합니다. 총액은 판매에 사용된 제품의 비용입니다. 판매되는 제품이 소비세인 경우에도 고려해야 한다는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다.

정산일은 상품이 출고된 날 또는 판매차익을 받은 날 또는 선지급을 받은 날을 선택할 수 있습니다. 세금 계산의 마지막 요소는 올바른 계산을 위한 공식 자체입니다. 실제로 매우 간단합니다. 세금 금액은 제품 비용 및 예상 요율과 같습니다.

실험으로 이유식의 구현을 상상할 수 있습니다.

예산에 지불해야 하는 VAT 계산은 대략 다음과 같습니다. 12,000 * 10%는 1,200 루블의 세금과 같습니다. 의약품이 예로 사용되는 경우 이 경우 세금 계산은 다음과 같습니다. 12,000 * 0%는 세금이 없습니다. 즉, 이러한 유형의 제품에는 세금이 부과되지 않습니다.

그러나 예를 들어 회사가 커피를 판매하는 경우 이 상황에서 세율은 최고인 18%가 됩니다.

적용된 체계에 따르면 세액은 총 12,000 * 18%이며 조직은 2,160 루블의 세금을 지불해야 합니다. 계산하는 동안 결과 값은 반드시 송장에 입력되며 나중에 다른 사람(고객, 구매자)에게 전송됩니다.

VAT가 "손가락으로" 계산되는 방법은 다음 비디오에서 볼 수 있습니다.

통화로 결제

외화로 제품을 판매하는 것과 관련하여 또 다른 중요한 점을 언급할 가치가 있습니다. 이 상황에서는 당시 중앙 은행 환율에 해당하는 루블을 공제하거나 추가하는 것이 필수적입니다. 세금을 정확하게 계산하려면 두 가지 금액을 적용해야 합니다. 그 중 하나는 상품 배송 절차 중에 이체 된 선불 금액입니다. 두 번째는 제품에 대해 지불한 금액입니다.

이러한 절차가 필요한 이유는 가치를 추가하는 특성 때문입니다. 문제는 루블 통화로만 수행할 수 있다는 것입니다.

주의 사항

성가신 실수를 피하려면 세금 계산 중에 몇 가지 간단한 규칙을 적용해야 합니다.

• 송장 작성 절차 중에 초과 지불이 없도록 세금 금액에주의해야합니다. 이러한 오류는 나중에 세금을 분할 납부하는 데 장애가 되며 할당된 기간 내에 조직은 즉시 VAT를 전액 납부해야 합니다.
• 이 세금은 판매 된 제품에 대해 국가에 지불해야하는 금액과 구매할 때 지불 한 금액의 차액이라는 사실을 잊지 말아야합니다.

회사에서 어떤 종류의 제품을 제공하든 관계없이 VAT를 지불하는 절차는 모든 사람에게 동일합니다. 각 회사는 일정 기간 동안 납부해야 할 세액을 계산할 의무가 있습니다. 신고서를 작성하여 다음 달까지 제출한 후 세 부분으로 나누어 세금을 납부해야 합니다. 지불은 새 분기의 다음 달마다 수행됩니다.