Добавлено в закладки: 0
Любого начинающего предпринимателя интересует, какие налоги ему нужно будет платить в бюджет государства.
Их перечень зависит от системы :
Предприниматели, чей доход менее 300 тыс. руб. в год могут использовать следующую формулу: 1 МРОТ × 12 × (26% (ПФР) + 5.1% (ФФОМС). Где –
В текущем году размер МРОТ – 7 500 руб. Размер страховых взносов составит 27 990 руб. Предприниматели, чей доход более 300 тыс. руб. в год будут вынуждены прибавить к этой сумме 1% от своих доходов. Чтобы предупредить неконтролируемый рост страховых доходов установлен лимит в размере 8 МРОТ. Поэтому максимальный размер взносов не может превысить 222 920 руб. Взносы нужно уплатить до 31 декабря, оставшуюся сумму – до 1 апреля следующего года.
ЕНВД может быть применен лишь к конкретным видам деятельности. Решение о переходе на этот или другой налоговый режим нужно принять до 1 января будущего года. ЕНВД оплачивается с вмененного дохода, а не от фактической прибыли, как остальные. Под вмененным доходом подразумевается «возможная» прибыль. Рассчитывается доход в порядке установленном законом. От уплаты НДС, налога на прибыль и имущественного сбора налогоплательщик освобождается.
Это самая популярная форма налогообложения. ИП использующий упрощенный налоговый режим освобождается от уплаты НДС, и налога на имущество. Предприниматель может выбрать один из двух видов УНС:
Порядок оплаты налогов определяется НК РФ. ИП должны делать следующие платежи:
Патентная система основана на УСН. Однако в качестве базиса в ней берется патент индивидуального предпринимателя, который выдается на определенное время. Стоимость патента заменяет уплату налога. Эта форма налогообложения появилась недавно. В НК РФ добавили новый раздел: «Патентная система налогообложения».
Индивидуальные предприниматели могут сократить обязательные платежи следующим образом.
Уменьшение размера обязательных платежей допустимо лишь на сумму взносов, которая была уплачена в том периоде, за который производится расчет налоговых обязательств. Бизнесмен может уменьшить авансовые платежи на сумму страховых взносов, которые он обязан выплачивать раз в квартал.
Что касается дополнительного платежа в размере 1% за превышение суммы годового дохода, то по закону возможен его учет при исчислении налога за первый квартал текущего года.
Помощь в ведении бизнеса, бухгалтерии, от онлайн сервиса «Моё дело »
В одном сервисе есть всё необходимое для работы с бухгалтерией: справочная, учётная системы, отправка отчётности через интернет и консультации экспертов.
После заполнения форм вы получите пакет готовых документов требующихся для регистрации ИП, в налоговой. На данный момент, такая услуга на сайте совершенно бесплатна, для всех.
Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2017 году были значительно снижены, что облегчает работу предпринимателям.
Содержимое страницы
Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.
Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.
Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.
Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.
Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.
В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться . Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.
Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.
Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.
Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.
Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).
Кроме того, чтобы и в 2017 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2017 году не должна превысить 59,805 млн. рублей.
С 2017 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих в других регионах РФ.
С 10 апреля 2017 года начнет применяться новая . Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6).
С 2017 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2017 года устранено двойное налогообложение НДС.
При работе по режиму индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.
Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.
Например, скажем на вид деятельности, который вы ведете, установлен фиксированный налог в размере 120 000 рублей. Ваши реальные доходы составили 6 миллионов рублей. Если бы вы находились на упрощенной системе налогообложения и платили налог «доходы минус расходы» в размере 15%, то сумма к уплате была бы значительно выше, то есть 900 000 рублей.
Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.
ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования и открытия . Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.
Изменения ЕНВД в 2017 году.
Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.
Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2017 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.
В 2017 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.
Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.
Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.
Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.
Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.
Изменения ЕСХН в 2017 году.
С 2017 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2017 года устранено двойное налогообложение НДС.
Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного , который установлен законодательно.
Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.
Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.
Изменения в патентной системе налогообложения в 2017 году.
Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.
С 2017 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.
Трудовые будни начинающего бизнесмена проходят в многочисленных заботах и хлопотах, решении финансовых вопросов, поиске контрагентов, налаживании сбыта и т. д. Когда приходит время выполнять налоговые обязательства, многие предприниматели, погрузившиеся в омут организационного процесса, сталкиваются с тем, что не имеют представления, .
У бизнесменов возникает масса вопросов: сколько платить? Как часто? Нужно ли составлять отчет по налогам? Тонкости налогообложения малого бизнеса новичкам зачастую кажутся непостижимыми. Если вы хотите получить ответы на эти и другие вопросы и в целом пролить свет на процесс уплаты налогов ИП, читайте далее.
Периодичность внесения налоговых платежей целиком зависит от того, на какой системе налогообложения работает бизнесмен. Общие характеризуется наиболее частыми платежами, объемной отчетностью и предполагает уплату сразу нескольких обязательных налогов. Специальные режимы, напротив, позволяют в целом сократить взаимодействие ИП с налоговой службой.
Применение в бизнесе общего налогового режима обязывает предпринимателя регулярно платить 3 обязательных налога:
Для всех остальных ИП предусмотрена специальная форма налоговой отчетности, утвержденная ФНС и размещенная на официальном ресурсе службы www.nalog.ru . Рассмотрим, как правильно сдавать налоги ИП на разных режимах.
Общий налоговый режим ставит перед ИП необходимость в регулярной сдаче в ФНС следующих документов:
Важно! За несвоевременное предоставление указанных документов для индивидуальных предпринимателей предусмотрены штрафные санкции.
Бизнесмен уплачивает при получении уведомления из органа ФНС. Никакой отчетности этот вид платежа не предполагает.
Очевидно, что ведение бизнеса на ОСНО требует от предпринимателя определенных навыков при сдаче отчетов. Если таковых нет, лучше прибегнуть к помощи квалифицированного бухгалтера либо воспользоваться услугами специальных агентств при заполнении декларации.
На специальных режимах налогообложения объем отчетности значительно меньше.
Предприниматели, использующие «упрощенку», подают декларацию по УСН не позже 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Так, бизнесмен, зарегистрированный в 2016, обязан за этот год отчитаться в установленной форме до 30.04.2017.
Декларация по ЕСХН также предоставляется 1 раз в год – не позже 31 марта.
Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД, сдают декларацию соответствующей формы 4 раза в год – не позже 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
К сведению ИП, любую из указанных деклараций необходимо подавать только после уплаты налога.
Важно! Если по каким-либо причинам деятельность ИП не ведется, это не освобождает бизнесмена от предоставления отчетности. В данном случае необходимо подавать так называемые нулевые декларации.
Декларацию нужно предоставлять в отделение ФНС по месту регистрации. Для некоторых налогоплательщиков предусмотрена возможность подачи заявления в электронном виде.
Важно! Если ИП является работодателем, ему необходимо отчитываться перед ФНС за налоги, уплаченные ИП с доходов своих сотрудников. Для этого ранее существовала специальная форма отчетности 2-НДФЛ. С 2016 года ситуация изменилась, и на законодательном уровне была введена дополнительная форма 6-НДФЛ.
Тем, кто имеет в штате сотрудников (или планирует нанять), рекомендуем просмотреть следующее видео, в котором говорится об изменениях 2016 года в администрирования НДФЛ, перечисляемого ИП за работников/
Для того чтобы исполнить свои обязательства по налогам, у ИП есть 2 способа:
В обоих случаях денежные средства поступят в бюджет в течение одного операционного дня. Взимать комиссию при проведении налоговых платежей не вправе ни один банк.
Как лучше платить налоги ИП? Если бизнесмен владеет расчетным счетом в банке, то ответ однозначный – лучше выбрать второй способ. Это позволить сэкономить время и избежать очередей.
Чтобы не допустить ошибки при заполнении платежных документов, рекомендуем ознакомиться с материалом, изложенным в статье «Как ИП правильно заполнить квитанцию и оплатить налоги онлайн
Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:
Примечание : в 2017 году многие ИП для расчета налогов и платежей используют данную интернет-бухгалтерию .
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».
В течение 2017 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа (каждый квартал или один раз за год):
ПФР | ФФОМС | Итого |
---|---|---|
23 400 руб. | 4 590 руб. | 27 990 руб. |
Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2016 и 2017 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля следующего года.
Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).
Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:
Более подробно про налоги и страховые платежи за работников .
Обратите внимание , с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это, с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.
Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):
Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице .
Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:
ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:
Примечание : дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.
Так, в счете-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Она предназначена для экспортеров, реализующих товары в страны ЕАЭС.
Обновление: 6 июля 2017 г.
Любой индивидуальный предприниматель, приступая к ведению своей деятельности, становится субъектом правоотношений с налоговыми органами по уплате налогов и сборов, а также выполнению требований, которые предусмотрены в этой области законодательно. В соответствии со ст. 45 НК РФ обязанность по самостоятельному исполнению платежей по уплате налогов лежит на налогоплательщике. Поэтому каждому предпринимателю для соблюдения норм законодательства необходимо обладать информацией, как платить налоги ИП.
Налоги, которые будет обязан уплачивать в бюджет ИП, зависят от выбранной им системы налогообложения, которая может быть как общей, так и специальной.
К индивидуальным предпринимателям применяются следующие системы налогообложения:
Выбор системы налогообложения должен производиться осознанно на основании особенностей деятельности, которую ведет предприниматель. Применяемая система налогообложения определяет перечень налогов, которые подлежат уплате индивидуальным предпринимателем, а также периодичность и сроки их уплаты.
Применение специальных режимов предполагает уплату от предпринимательской деятельности специальных налогов или стоимости патента, общая система налогообложения предполагает уплату НДС и налога на доходы физических лиц в общем порядке.
Также к разным видам деятельности предпринимателя по его заявлению могут применяться различные системы налогообложения, что потребует раздельного расчета и уплаты налогов по ним.
Строгое соблюдение периодичности и сроков уплаты налогов является важной частью вопроса, как оплачивать налоги ИП, чтобы не нарушать налоговое законодательство.
Периодичность и сроки уплаты налогов на разных системах налогообложения для ИП
Система налогообложения | Налог | Периодичность уплаты | Сроки уплаты |
---|---|---|---|
ОСН | НДФЛ | за январь-июнь за июль-сентябрь за октябрь-декабрь | не позднее 15 июля не позднее 15 октября не позднее 15 января |
НДС | ежемесячно (в рассрочку за предыдущий квартал равными долями) | не позднее 25 числа месяца | |
ЕНВД | ЕНВД | ежеквартально | не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом |
УСН | Налог на доходы/доходы за минусом расходов | за I квартал за полугодие за 9 месяцев по итогам года | не позднее 25 числа месяца, следующего за промежуточными периодами, по итогам года — не позднее 30 апреля следующего года |
Патент | Налог за патент сроком действия 1-5 месяцев | единожды | Не позднее срока истечения патента |
Налог за патент сроком действия 6-12 месяцев | дважды в пропорции платежей 1/3 и 2/3 | 1-й платеж — не позднее 90 дней от начала действия патента, 2-й платеж — не позднее срока истечения патента | |
ЕСХН | ЕСХН | дважды в год | аванс — не позднее 25 июля, по итогу за год - не позднее 31 марта следующего года |
Налоги должны уплачиваться ИП в полной сумме путем безналичного перечисления средств на счета налоговых органов в федеральном казначействе. Как заплатить налог, ИП принимает решения самостоятельно, выбирая из следующих способов оплаты:
При этом в обязанности банка не входит контролировать, как платятся налоги ИП, правильность указания клиентом - индивидуальным предпринимателем содержимого полей расчетного документа также полностью лежит на предпринимателе.
В соответствии с п. 4 ст. 45 НК РФ обязательства по налогу не считаются исполненными, если в результате ошибки, допущенной в указании счетов налогоплательщиком, средства не поступили в бюджет.
При оформлении расчетного документа по уплате налога особое внимание необходимо уделить полям, применяемым для бюджетных платежей.
Поля, которые позволяют идентифицировать поступивший в бюджет платеж, также дополняются назначением платежа, в котором указываются наименование налога, период, за который идет уплата, и тип платежа — авансовый, текущий либо итоговый, что позволяет дополнительно уточнить суть платежа.
Дополнительные поля для бюджетных платежей
Поле | Наполнение | Кол-во знаков, формат | Обязательное поле |
---|---|---|---|
104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 20, цифры | да |
105 | Код территории муниципальных образований (по ОКТМО) | 8, цифры | да |
106 | Основание платежа, для текущего платежа указывается «ТП» | 2, буквы | При невозможности самостоятельно определить и указать значение проставляется «0» |
107 | Определитель налогового периода | 10, буквенно-цифровой через точку | |
108 | Номер документа — основания платежа | ИП заполняет «0» | |
109 | Дата документа — основания платежа, напр. налоговой декларации | дд.мм.гггг | |
Код | Код распоряжения о переводе | 20-25 знаков |