4-ФСС - это форма ежеквартальной отчетности в Фонд социального страхования РФ. Она представляет собой расчет по страховым взносам, начисленным и уплаченным работодателем в соцстрах. Речь идет о взносах по временной нетрудоспособности, в связи с материнством и на травматизм.
С отчетности за 2015 год использовать нужно новую Форму 4 – ФСС, которая утверждена Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59. Первый отчет по этой новой форме нужно было сдать за 1 квартал 2015 года.
По 4-ФСС отчитываются абсолютно все плательщики страховых взносов, которые выплачивают деньги физлицам, - как организации, так и индивидуальные предприниматели (если у них есть наемные работники). Сдают расчет 4-ФСС и частнопрактикующие лица (адвокаты, нотариусы), а также - все граждане, которые нанимают официальных помощников по трудовым договорам (среди таких помощников могут быть няни, домработницы, сторожа, водители и другие).
Обязательство в подаче расчета 4-ФСС не зависит ни от режима налогообложения (ОСНО, УСНО, ЕНВД, патент и т.п.), ни от формы собственности организации (коммерческая, бюджетная и т.п.).
4-ФСС сдается ежеквартально. В бумажном виде - не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. В электронном - не позднее 25-го числа того же месяца. Отчетность в электронном виде с 2015 года обязаны сдавать все работодатели с количеством работников 25 человек и более.
Форма 4-ФСС - довольно объемный отчет. Она состоит из титульного листа и 14 таблиц.
Обязательными к заполнению всеми страхователями являются:
По мере наличия данных заполняются:
"Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2015 N 36505)
Утвержден новый порядок заполнения формы 4-ФСС
Фонд социального страхования скорректировал порядок заполнения отчета по форме 4-ФСС с учетом особенностей для участников пилотного проекта в ряде регионов РФ. Новые правила начнут действовать с 15 апреля и должны быть учтены при подаче отчета за 1 квартал 2016 года.
Утверждена обновленная форма 4-ФСС
По итогам первого квартала 2016 года работодателям необходимо отчитываться в Фонд социального страхования по новой форме.
В форму 4-ФСС собираются внести поправки
Чиновники решили дополнить расчет по форме 4-ФСС в связи с изменением законодательства о заемном труде. Если новые правила утвердят, страхователям придется сообщать, сколько трудоустроенных человек временно пошли работать в другие организации.
Календарь бухгалтера на 18 – 25 января 2016 года
В ближайшие семь дней отчитываются практически все категории налогоплательщиков. От природопользователей ждут уплаты НДПИ и различных сборов, работодатели сдают отчеты по форме 4-ФСС и ДСВ-3, плательщики НДС отчитываются и сдают декларации по налогу на добавленную стоимость.
Календарь бухгалтера на 11 – 18 января 2016 года. Первые новогодние отчеты
Сразу после новогодних праздников предприниматели уплачивают страховые взносы за декабрь, уведомляют об отказе от льгот по НДС и налогу на прибыль. Также необходимо сообщить налоговикам об утрате права на применение УСН или ЕСХН.
В 2017 году все юр. лица и индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных работников, обязаны отчитываться в Фонд социального страхования - представлять форму 4-ФСС по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев и всего 2017 года.
Следует обратить внимание на то, что с отчетности за 3 квартал 2017 года действует новая форма расчета 4-ФСС, которая сдается по взносам от несчастных случаев. Все остальные отчеты по страховым взносам надлежит сдавать в налоговую службу.
Новый расчет 4 ФСС допускается предоставлять в фонд социального страхования двумя способами - на бумаге и в электронном виде. В тех случаях, когда количество работников не превышает 25 человек - отчет допускается предоставлять любым из этих способов. Но если же количество сотрудников превышает 25 человек, то отчет за 3 квартал 2017 года фонд социального страхования примет только в электронном виде.
Нормативными документами установлены следующие сроки сдачи формы 4 ФСС:
Поэтому срок сдачи 4 ФСС за 3 квартал 2017 года :
Форма расчета 4-ФСС 2017 года утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 и уточнена приказом ФСС РФ от 7 июня 2017 г. №275.
Эта новая форма 4-ФСС, которая сдается, начиная с отчетности за 3 квартала 2017 года.
Новый 2017 год принес много новшеств в в даче отчетности по страховым взносам. Так, например, администрирование страховых взносов теперь находится в ведении налоговых органов. Однако взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по-прежнему администрируются соцстрахом. Вопросы, которые решает ФСС в отношении взносов на травматизм следующие.
" mutliview="true">
Источник: Phototimes/Dreamstime.
С 01.01.2017 года контролировать страховые взносы в ПФР, а также взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут налоговики . Под крылом Соцстраха останутся только взносы «на травматизм».
Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.
Внести ясность в этот вопрос мы попросили представителей ПФР и ФСС.
Вот что нам рассказала Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области Дашина Тамара Николаевна:
«Форму РСВ-1 за 2016 г. будут принимать территориальные отделения ПФР. Персонифицированные данные по всем работникам за 2016 г. также будут сданы в отделение ПФР в составе РСВ-1 (раздел 6). Если возникнет необходимость внести изменения в отчетность, то уточненные расчеты РСВ-1 за 2016 г.и за периоды до 2016 г. плательщик страховых взносов тоже должен будет представить в свое отделение ПФР. Камеральные проверки этих форм будут проводить территориальные отделения ПФР
А в налоговые инспекции надо будет представлять отчетность, которая будет составляться за период начиная с 1 января 2017 г.
При этом отчетность СЗВ-М останется и ее по-прежнему надо будет сдавать в отделение ПФР. Только срок ее представления будет немного иной, чем сейчас. Форму нужно будет сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, а не 10-го числа, как сейчас».
А вот как ситуацию с отчетностью в Соцстрах прокомментировала Начальник правового отдела Московского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации Киселева Наталья Сергеевна:
«Отчетность (форму 4-ФСС) за 2016 г. страхователи будут сдавать по старым правилам и формам в свое территориальное подразделение ФСС (с учетом изменений, внесенных Приказом ФСС РФ от 04.07.2016 № 260).
Форма 4-ФСС, которую надо будет сдавать за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 г., будет изменена. Под контролем ФСС полностью останутся взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Кроме того, ФСС будет контролировать и проводить проверки правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Форма 4-ФСС, которая будет представляться за расчетные периоды начиная с 01.01.2017, еще не утверждена. В проекте новой формы 4-ФСС полностью исключен раздел I, а остается только раздел II» .
Остается отметить, что хотя форма нового расчета по страховым взносам, который нужно будет сдавать в ИФНС и бланк обновленной «урезанной» формы 4-ФСС еще не утверждены, посмотреть, как примерно будет выглядеть новая отчетность можно уже сейчас. Налоговики и Соцстрах недавно опубликовали свои разработки обновленных отчетов по взносам.
Для этой процедуры предусмотрена специальная форма 4-ФСС, в которой предусмотрены разделы для отражения начисленных и уплаченных страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством; страхование от несчастных случаев на производстве; выплаты по беременности и родам; при наступлении других страховых случаев. Особый порядок уплаты взносов, предусмотренный для льготных категорий страховщиков, также отражается в специальном разделе. В отдельных таблицах производится расчет базы для начисления страховых взносов и выплат при наступлении страховых случаев. Отчетность в течение года ведется с нарастающим итогом.
Текущие промежуточные и годовые отчеты должны сдаваться в территориальный филиал ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом). Все необходимые данные для сдачи отчетности можно найти в карточке, которая была выдана при регистрации.
Сдать отчет можно несколькими способами: лично отнести в филиал ФСС, сдать бумажную форму отчета инспектору и дождаться проверки. В этом случае можно уточнить все неясные моменты и при необходимости переделать отчет. Если в отчете все показатели отражены правильно, на втором экземпляре сотрудник ФСС ставит отметку о принятии отчета. Исправления и помарки, использование корректирующих средств не допускается.
Очень удобен способ отправки отчетности посредством телекоммуникационных средств связи. Для этого понадобится специальная программа (распространяется свободно) и электронная цифровая подпись, которую нужно ежегодно покупать в аккредитованных организациях. Сдачу отчета в этом случае можно подтвердить, распечатав протокол приема сведений, который формируется автоматически в момент приема отчета сотрудником ФСС.
На случай возникновения непредвиденных ситуаций есть и еще одна возможность – отправить по почте заказным письмом отчет на электронном носителе и его должным образом заверенный бумажный вариант. Письмо должно содержать опись вложения. Временем сдачи отчета в этом случае будет служить дата, указанная на квитанции почтового отправления. Этот способ можно использовать, если возникли некие обстоятельства, не позволяющие выполнить эту обязанность иным способом: неисправен ПК, нет доступа в интернет, а ехать в ФСС уже поздно. Этот метод законен, но не слишком удобен.
За несвоевременную сдачу отчетности установлены штрафные санкции в размере 5% от суммы начисленных страховых взносов в отчетном периоде, но не менее 1000 руб. При выявлении при проведении камеральной проверки неточности в отчетности, занижении страховых взносов предусмотрен штраф в 20% от неуплаченной суммы.
Каждый год происходят какие-то изменения в специфике предоставления отчетности и ее сроках. Изменения вносятся со стороны налоговой инспекции, пенсионного фонда, фонда социального страхования. Для успешной работы бухгалтер обязан их отслеживать. В статье обсудим срок сдачи 4-ФСС, особенности предоставления отчетности, даты оплаты и другие важные нюансы.
Даты платежей и их регулярность значительно отличаются от периодичности и На это нужно обратить внимание.
В отличие от отчетности, внесение платежей в фонд должно происходить на ежемесячной основе. Крайний срок - 15 число. В фонд поступает два вида платежей:
Реквизиты для каждого вида оплаты свои. Перечисление производится двумя отдельными платежками. Ряд предприятий имеет право взносы первого типа не оплачивать. Это те, кто входит в категорию льготных. Мы поговорим об этом ниже.
Отчитываться перед фондом нужно один раз в квартал. Существует два способа предоставления данных: в электронном виде и на бумаге. От этого зависит срок сдачи 4-ФСС. Если вы сдаете отчет в бумажном виде, то крайний срок - 20 число. Если в электронном, то у вас будет на пять дней больше для подготовки срок сдачи до 25 числа. Это является одним из преимуществ подачи отчетности в электронном виде.
С начала 2015 года сдавать отчетность в бумажном виде имеют право только те организации, в которых количество сотрудников не превышает 25 человек. Все остальные должны отчитываться с помощью электронных средств.
Срок сдачи 4-ФСС имеет особенность, связанную с выходными днями. Дата перемещается на ближайший рабочий день. Не для всех отчетов это характерно. В связи с этим график на 2016 год будет иметь вот такой вид:
Все эти даты можно также найти в календаре бухгалтера.
Физические лица, которые ведут деятельность как тоже обязаны уплачивать взносы и сдавать отчетность. Срок сдачи отчета 4-ФСС для ИП точно такой же, как и для юридических лиц. Совпадают и даты уплаты взносов.
Обязаны сдавать в электронном виде отчетность только те организации, в которых численность персонала свыше 25 человек. Однако даже тем предприятиям, которые не входят в эту группу, стоит обратить внимание на такую форму подачи документов.
Преимущества ее очевидны. Не нужно расходовать время на езду в фонд для того, чтобы передать 4-ФСС, срок сдачи возможен до 24 часов последнего дня.
Нередко бывает такое, что бухгалтер в последнюю минуту вспоминает о том, что отчет не сдан, но рабочий день сотрудников фонда уже закончился. Благодаря электронному каналу отправить форму можно и после завершения рабочего дня, главное, получить отметку системы с нужной датой.
Также при обнаружении ошибок не нужно будет повторно ездить в фонд. Корректировки передаются по электронному каналу. Это существенная экономия времени и гарантия спокойствия для бухгалтера. Кошмарные бесконечные очереди остаются в далеком прошлом.
Фондом предусмотрены способы сдачи как по платным, так и по бесплатным каналам, если вы хотите избежать дополнительных затрат.
Основная масса плательщиков производит расчет взносов исходя из следующих показателей:
Размер процента, связанный с определяют сотрудники фонда на основании информации о предприятии - ОКВЭД. Существуют специальные таблицы, которые позволяют на основании ОКВЭД определить степень профессионального риска. Предприятие, осуществляющее торговую деятельность, относится к менее рисковой сфере, чем нефтедобыча, следовательно, процент взносов в первом случае будет ниже, а во втором - выше.
Ежегодно предприятия проходят процедуру подтверждения ОКВЭД. Сделать это нужно не позднее 15 апреля. Для этого сотруднику фонда нужно предоставить заявление и справку, подтверждающую основной ОКВЭД. Оба эти документа заполняются по типовой, утвержденной форме. Если компания не относится к малому предпринимательству, то потребуется еще приложить копию которая готовится вместе с бухгалтерским балансом за истекший год.
На основании поданных документов утверждается тариф по профессиональным рискам, исходя из которого будут начисляться взносы весь год.
Если страхователь проигнорировал процедуру подтверждения основного ОКВЭД, то специалисты фонда имеют право установить самый высокий тариф согласно кодов, которые зарегистрированы по этому предприятию.
Тариф 1,5% разрешен предприятиям из свободной экономической зоны. Ставка 2% установлена для тех, кто занимается разработками компьютерных программ и баз данных. Тариф 0% используют ИП на патентной системе налогообложения, ряд предприятий на УСН с особыми видами деятельности (например, производство продуктов питания), аптеки и некоторые другие.
Чтобы получить возможность пользоваться пониженными тарифами, необходимо предоставить специалисту фонда документы, подтверждающие это право. Также в ходе проверки могут быть затребованы дополнительные сведения.
За нарушение сроков предоставления отчетности и оплаты взносов предусмотрена ответственность. За несвоевременно отправленную или не сданную отчетность начисляется штраф. Минимальная сумма составляет 1000 рублей, максимальная - 30% от начисленной суммы к уплате за отчетный квартал.
Форма достаточно объемная и сложная. Чтобы облегчить задачу, на сайте фонда размещен фильм-инструкция по заполнению.
Скачать актуальную версию бланка можно на официальном сайте фонда. Напоминание о сроке содержит сама форма 4-ФСС. Когда сдавать, указано на титульном листе в левом верхнем углу. Всего в бланке 10 таблиц. Часть их обязательна для заполнения всеми работодателями, часть не является обязательной.
Обратите внимание, что пустые листы распечатывать и сдавать не нужно. Это замечание относится только к тем, кто сдает отчет в бумажном виде. Номера проставляются только на заполненных страницах.
Подготовить отчет нужно в двух экземплярах. Один остается в фонде, другой с отметкой о сдаче возвращается страхователю и хранится затем в бухгалтерии предприятия.
Мы не будем рассматривать заполнение всех таблиц отчета. Поговорим только об основных. Обязателен титульный лист. Он содержит информацию о страхователе, численности сотрудников. На титуле проставляется и количество страниц, которое отчет содержит фактически.
Обязательна к заполнению первая таблица первого раздела по взносам о временной нетрудоспособности. Его сдают и те страхователи, которые применяют льготный тариф 0%. Обязательна таблица 3 по расчету базы для начисления.
За иностранных граждан тоже нужно перечислять взносы, сведения о таких сотрудниках должны быть отражены в таблице 3.1.
Таблица 4 интересна только тем работодателям, которые наделены правом применения льготных ставок.
Второй раздел формы посвящен платежам по профессиональным рискам. Эта часть касается абсолютно всех работодателей, так как освобожденных от этого вида выплат не существует. Таблицы 6 и 7 посвящены базе и начислениям, таблицы 8 и 9 заполняются только в том случае, если страховая выплата была произведена. Последняя таблица 10 нужна для информации о специальной оценке.
Выплаты по осуществляет работодатель. Затем он имеет право возместить их за счет взносов, уплаченных в фонд. Чтобы это сделать, нужно подготовить ряд документов:
Помимо пособий в связи с возникновением нетрудоспособности за счет ФСС производятся выплаты начислений по беременности и рождению детей, единовременные пособия при рождении ребенка и при постановке на учет в первые недели беременности, ежемесячные детские пособия, социальные выплаты на погребение.
Теперь вы знаете срок сдачи 4-ФСС за квартал (отчетности), это поможет выполнять свои обязательство вовремя и избежать неприятных штрафных санкций.