Главный фискальный закон нашей страны говорит, что компании могут использовать как общую систему бюджетных платежей, так и специальные, упрощенные налоговые схемы. В их числе:
Зачем нужен этот краткий ликбез по налоговой системе? Дело в том, что отчетность и требования к ней зависят от того, какой спецрежим использует организация.
Налоговая отчетная документация показывает доходы и активы, с которых государство получает свою ренту в виде фискальных сборов. Основной документ такой отчетности – декларация. Этот документ применяется на всех схемах с одним «но». На ОСНО отчетные бумаги заполняются и передаются контролерам по каждому из трех фискальных платежей, а на упрощенных схемах ООО сдает ее в единичном экземпляре.
Налоговая отчетная документация показывает доходы и активы, с которых государство получает свою ренту в виде фискальных сборов. Основной документ такой отчетности – декларация.
Существует несколько видов деклараций на ОСНО:
Декларации для компании на «упрощенке»:
Компании на «вмененке» подают:
Компании на ЕСХН подают:
Мы расписали перечень основных отчетных фискальных документов, предоставление которых ждет каждое юрлицо в зависимости от выбранного налогового режима. Но, кроме перечисленного, у компании могут появиться дополнительные обязанности.
В законодательстве прописаны налоги и сборы, отчеты по которым возникнут, как только появится объект налогообложения. К таким фискальным сборам относятся транспортный, земельный, недропользовательский и др. Пример: как только компания купит автомобиль, у нее появится обязанность уплаты транспортного налога. А к налогу смело прибавляем составление и сдачу декларации. Поэтому конечный список можно сформировать только в каждом конкретном случае.
Документы, которые нужно представить в налоговую, к сожалению, декларациями не ограничиваются. Кроме них налоговая ждет от компании:
6-НДФЛ представляется в налоговую поквартально, до 30 числа следующего за истекшим периодом месяца. Итоговая бумага должна лежать на столе у инспекторов в срок до 1 апреля следующего года. В этой декларации отражается общая сумма уплаченного налога на доходы физлиц за периоды с начала года. 2-НДФЛ – декларация, которую нужно отправить в ФНС 1 раз в год:
Важно: декларации по НДФЛ сдаются в бумажном виде, если штат компании меньше 25 человек. В противном случае форма отчета электронная.
Финансовая (бухгалтерская) отчетность – еще один огромный пласт документов, который нужно представить сразу в два надзорных органа. Это ФНС и региональное отделение статистического ведомства (Росстат). Обязанность компаний прописана в законе «О бухучете».
Этот вид отчетности сдается 1 раз в год, и в него включается информация, аккумулированная в компании с 1 января по 31 декабря. В состав документов входит:
Компании, использующие простые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и ЕСХН), вправе сдавать упрощенную бухотчетность. В нее входят только первые два документа списка. «Крайний» срок сдачи документов в фискальный орган – до 31 марта следующего за отчетным года. Если деятельность не велась, отчетность все равно представляется в налоговую.
Компании, использующие простые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и ЕСХН), вправе сдавать упрощенную бухотчетность.
В органы статистики бухотчетность подается не позднее чем спустя 3 месяца по истечении года. Также туда представляется не только бухгалтерская отчетность, но и ряд дополнительных ведомственных форм. Их перечень и график сдачи необходимо уточнять на сайте ведомства вашего региона.
Пакет документов отчетности компаний дополняют данные, которые нужно отправить во внебюджетные фонды – Пенсионный (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). Этот пункт так же обязателен к исполнению, проигнорировать массив документов не удастся.
Компании сдают во внебюджетные фонды:
Для подтверждения основного вида деятельности подается следующий пакет документов:
Пакет бумаг сдается раз в год до 15 апреля. Менеджменту компании нужно помнить о том, что все разделы отчетности обязательны к исполнению, и отсутствие даже одного из них чревато неприятностями в виде штрафов, а в некоторых случаях даже «заморозкой» и приостановлением работы. Только ежемесячная планомерная подготовка всех необходимых документов гарантирует беспроблемную сдачу отчетности. Эксперты говорят, что на «освоение этой науки» может уйти немало времени, поэтому компаниям, начинающим работу, они рекомендуют заключить договор со специализированными организациями, осуществляющими бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса. Или, как вариант, взять одного квалифицированного сотрудника, который будет отвечать за это направление, в штат.
Каждое предприятие обязано платить налоги, предусмотренные государством. Не являются исключением и общества с ограниченной ответственностью. Какие именно налоги будет платить ООО и какую отчетность сдавать — все это зависит от деятельности фирмы.
Существует три вида налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью: общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход. Важно знать не только, какие отчеты сдаются в налоговую, а и как можно их отправлять. Разрешается привозить самостоятельно или передавать через личного представителя. Как вариант — отправка почтой. Современные технологии позволяют передавать отчеты с помощью интернета. Общая система налогообложения — одна из самых сложных. В этом случае должен вестись, в соответствии с законодательством страны, бухгалтерский учет. Уплата налогов по такой системе включает:Отчетность сдается по каждому из них отдельно. Кроме этого, ООО должно отчитываться в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Годовой отчет ООО по бухгалтерии состоит из нескольких документов: отчет о убытках и прибыли, об изменении капитала и движении денежных средств. В налоговую сдаются справки о налоге на доход физических лиц, которые были перечислены с выплат работников.
Иногда требуется сдавать отчетность в органы статистики. Они также бывают ежемесячные, ежеквартальные, а также обязательные — ежегодовые. Какие именно потребуются от конкретного ООО — об этом подскажут инспектора органов статистики.
Как известно, всем коммерческим фирмам надо платить налоги, сдавать отчеты, вести бухгалтерский учет и многое другое. Этого бремени так же не лишены компании находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН). Но, исходя из самого название системы налогообложения, есть различия в отчетности УСН и ОСН, их формах и сроках сдачи. Из этого вытекает логичный вопрос, какую отчетность на УСН надо сдавать, в какие сроки и, не менее важный вопрос, куда?
Компании, применяющие УСН, находятся в несколько привилегированном положении по сравнению с предприятиями находящимися на общем режиме. Это выражено в том, что не все отчеты составляются и предоставляются в налоговую инспекцию. Нет необходимости исчислять налог и сдавать:
Рассчитывается только налог по упрощенной системе налогообложения.
Налоговая декларация УСН
Налоговый кодекс устанавливает виды отчетностей для всех организаций, в том числе и для организаций находящейся на упрощенной системе налогообложения (гл. 26.2 НК РФ).
Законодательно закреплена обязанность налогоплательщиков ежеквартально исчислять налог по УСН и перечислять в бюджет. А налоговая декларация составляется и сдается только по итогам года. Срок подачи декларации не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Одновременно с декларацией предоставляется книга доходов и расходов.
И не забудьте, что предоставить декларацию можно любым из трех способов:
Исключение составляют компании, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность сотрудников которых превышает указанный предел. Они предоставляют отчет исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Важно помнить, что правильное исчисление налога и составление отчетности на УСН возможно только при условии правильного ведения налогового учета.
Сведения о среднесписочной численности работниковСправки 2-НДФЛ
Также в налоговую инспекцию необходимо подготовить и сдать сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему по форме 2-НДФЛ. Справки составляются и предоставляются не позднее 1 апреля текущего года за прошедший. Более подробная информация о заполении и сдаче справки 2 НДФЛ
.
Следует учесть, что сведения подаются на бумажном носителе только при численности работников, получивших доходы в отчетном периоде, до 10 человек. От 10 человек и выше сведения подаются обязательно в электронной форме либо по телекоммуникационным каналам связи, либо лично в налоговую инспекцию.
Следующее, что необходимо сделать, это подготовить форму РСВ-1 ПФР и сдать не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за истекшим кварталом. Это соответственно 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 февраля.
Вместе с отчетностью РСВ-1 ПФР и в эти же сроки следует представлять в Пенсионный фонд сведения индивидуального (персонифицированного) учета доходов и взносов. Сведения персонифицированного учета состоят из следующих документов:
Форма АДВ -6-2, форма СЗВ-6-2, форма АДВ-6-3, форма СЗВ-6-1, форма АДВ-6-4, форма СЗВ-6-3.
Правильно составить и своевременно предоставить отчетность на УСН в пенсионный фонд Вам поможет наша бухгалтерская компания. Мы придерживаемся умеренных цен на бухгалтерские услуги .
Мы учитываем все изменения в законодательстве и помогаем организациям не запутаться в хитросплетениях пенсионной отчетности. Подготовка и сдача документов в пенсионный фонд с компанией "АПБ АУДИТ" не станет препятствием для достижения Вашего успеха.
В фонд социального страхования необходимо сформировать и предоставить форму 4-ФСС РФ. Отчет сдается ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в территориальный орган Фонда социального страхования.
Малые предприятия, применяющие УСН, составляют и предоставляют форму федерального статистического наблюдения N ПМ. Сведения по форме N ПМ предоставляются ежеквартально нарастающим итогом за период с начала отчетного года и за соответствующий период прошлого года. Отчет представляется территориальному органу статистики до 29 числа после окончания отчетного квартала.
Общество с ограниченной ответственностью – юридическое лицо, к которому со стороны ФНС предъявляются определенные требования. За последнее время в налоговом законодательстве для ООО и других форм организаций базовые налоговые требования изменились. Итак, рассмотрим, какие отчеты сдает ООО на УСН (упрощенка), в какие сроки нужно уложиться, и как правильно их заполнять.
Многие предприятия, в том числе и ООО, в последнее время предпочитают переходить на упрощенную систему налогообложения. Такая тенденция развивается быстрыми темпами в связи с многочисленными достоинствами системы.
К плюсам УСН относят такие особенности, как:
Обратите внимание: даже если в списке платежей есть квартальные операции, бухгалтерские документы по ним подаются раз в год.
Переход на УСН осуществляется фирмой на добровольной основе
Конец отчетного срока – ответственное время и сопровождается проведением ряда налоговых мероприятий. На основании российского законодательства, компании обязуются вести строгую отчетность и уплачивать налоги. Список документации, которую нужно сдать, а также сроки выполнения обязательств, зависят от схемы работы компании в плане выплаты налогов, а также от объема проводимых в рамках компании финансовых операций. Для ООО, которые работают по УСН, в 2016 году были созданы правила сдачи отчетности, поэтому процесс подачи документов заметно упростился.
На основании новой концепции упрощенной налоговой системы произошло несколько весомых изменений:
Обратите внимание: до 15 апреля каждого года предприятия обязуются предоставить сборку документов, которые подтвердили бы вид деятельности фирмы. Необходимо предоставить письмо, свидетельствующее о работе ООО по УСН.
Предоставлять это письмо необязательно, однако при решении бюрократических ситуаций оно станет действенным подспорьем. Организации, начавшие ведение деятельности по УСН с 2016 года, будут работать на основании новой формы отчетности – декларации.
Отчетность ООО представляет собой налоговую декларацию (основной вид отчетности), а также некоторые другие документы. Сюда можно отнести:
Рассматривая вопрос о том, какую отчетность сдают ООО на УСН «доходы минус расходы», нельзя не упомянуть декларацию, которая потерпела ряд изменений в 2014 году. На основании нового режима, отчетность становится более простой и «компактной». Сдача ее осуществляется раз в год, а в налоговом учете предусмотрено ведение книги. В связи с этими событиями, организации избавились от необходимости уплаты НДС, налога на прибыли и имущество. Кроме того, для ООО на УСН появились определенные льготы.
Декларация выступает в качестве базовой бумаги, которая нужна ООО при УСН для предоставления в ФНС. Сдавать этот документ необходимо до 31 марта. Помимо этого, каждый год предприятиями должны предоставляться отчетности, включающие определенные сведения:
Обратите внимание: налоговая отчетность ООО на УСН, а также другие документы, предоставляются в статистические органы.
Предприятия, функционирующие по упрощенной системе налогообложения, обязуются предоставить список документов, который имеет всего несколько бумаг:
Сдача квартальных отчетов не предусмотрена. При осуществлении сделок с валютами компетентный сотрудник должен провести пересчет валют по курсу рубля, который был установлен в момент сделки. Берется курс центрального банка, действующий в день совершения платежной валютной операции.
Декларация — первичный документ налоговой отчетности
Предоставление такого документа в статистические комитеты – основная обязанность ООО. Сдаются формы 1, 2, соответственно – баланс и отчет о получаемой прибыли. Сдача этой документации осуществляется до 31 марта. Если речь идет о малых предприятиях, то каждый квартал они сдают форму №1-ПМ, содержащую информацию о деятельности.
Как правило, ООО, работающие на УСН, — малые предприятия , для которых не характерны внушительные суммы выручек и большое количество наемных сотрудников. Если компанией было получено уведомление о том, что нужно принести отчет, ООО дает требуемые сведения. К годовому отчету прилагается бухгалтерский баланс, отчет о финансовых операциях. В случае использования наемного труда, по каждому из представителей штата предоставляется отдельная форма 2-НДФЛ.
Немаловажным остается вопрос о том, какую отчетность сдают ООО на УСН без работников. Если и сам директор не получает заработную плату, отчеты подаются в незаполненном виде (нулевые отчетности). Помимо отчетности подаются традиционные документы – форма 1, форма 2 с приложениями, пояснительные записки (при необходимости). В пенсионный фонд и в фонд социального страхования также подается нулевая отчетность, а также письмо об отсутствии наемных сотрудников.
Не зависимо от вида деятельности, которой занимается та или иная организация, сроки сдачи бухгалтерской отчетности ООО на УСН едины. На них зачастую оказывает влияние количество работников фирмы и особенности деятельности объекта налогообложения. Традиционно, на основании НК РФ, датой сдачи отчетности является 30 апреля года, который идет после отчетного периода.
Обратите внимание: сведения о среднесписочной численности персонала подаются до 20 января, а декларация по НДФЛ предоставляется до 1 апреля. В качестве даты, когда декларация подается в налоговую инспекцию, рассматривается время, в которое документы передаются через представителя или отправляются по почте.
Заполнение декларации может осуществляться машинным и ручным способом. Во втором случае используются черные или синие чернила. Категорически запрещено корректировать ошибки.
Таким образом, перечень документов, подаваемых при осуществлении деятельности ООО по УСН, достаточно широк. Необходимо ознакомиться с основными сроками их предоставления, чтобы избежать непонимания с налоговыми органами и выплаты штрафов. Соблюдение сроков гарантирует отсутствие проблем с налоговыми органами, фондами пенсий и страхования. Документацию нужно заполнять внимательно с учетом нормативных стандартов и требований.