Підприємець у своїй роботі з податковою інспекцією має вести документальне спілкування, як і з іншою інстанцією. І тому необхідно знати, як правильно скласти документ, щоб цей процес йшов конструктивно та з дотриманням усіх термінів. Тому в цій статті ми пропонуємо вам ознайомитись з основними правилами, як скласти лист до податкової. Якщо ви не вмієте професійно працювати з паперами, тоді краще запастись зразками документів і за необхідності заповнювати їх, це просто і дуже зручно. Приклад такого документа можна завантажити в інтернеті на будь-якому сервісі, якому ви довіряєте. Відмінно для цих цілей підходить сайт ФНП та довідкові системи «Консультант», «Гарант». Тут завжди розміщується актуальна інформація, що працює на даний час.

Супровідний лист

За родом діяльності вам доведеться досить часто надавати до податкової інспекції різні документи, і їхнє відправлення має супроводжуватись листом, у якому за всіма правилами має бути викладена супровідна інформація. Іншими словами, лист супроводу документів до податкової інспекції – це записка із поясненнями до відповіді на запит контролюючого органу. Найчастіше такий документ складається для додатку до декларації з уточненим ПДВ.

Написати такий лист індивідуальному підприємцю може знадобитися ще кількох випадках. Під час камеральної перевірки на вашому підприємстві податкова може запросити один або кілька документів. Камеральна перевірка має відбутися протягом трьох місяців з того дня, коли було здано декларацію. І весь цей час у підприємця можуть вимагати різні документи. Якщо заходів буде недостатньо, то податкова може продовжити термін перевірки. Тобто всього 4 місяці вам може знадобитися вміння писати супровідні листи.

Доповнимо, що після закінчення цих 4 місяців податкова не має права вимагати від підприємця паперу в рамках перевірки. Крім камеральної, може бути призначена і будь-яка інша перевірка, якщо застосовуються податкові пільги у роботі підприємства, якщо заявлено повернення надмірно сплаченого податку, якщо камеральна перевірка проходить на підприємстві з видобутку природних ресурсів, під час контролю даних декларації з податку прибуток. За правилами, до декларації про податки можуть бути додані деякі документи, у різних випадках вони різні, вони також можуть бути запрошені інспекцією. Якщо дані, якими володіє податкова та дані самого підприємця розходяться, то за Постановою Арбітражного суду РФ можуть бути запитані документи, що свідчать.

Якщо підприємець вважає, що його права порушують і вимагають надання документів без законної на те підстави, то він може не надавати папери, а відмову та його обґрунтування необхідно викласти у листі. Письмові відповіді приймаються як докази в суді, вони є законним актом спілкування та обговорення ситуації. Усна ж заява не підтвердить вашу правоту, якою б грамотною вона не була. І тоді підприємцеві загрожує штраф – по 200 рублів за кожен не наданий документ.

Порядок написання листа до податкової

Щоб грамотно написати лист, супровідний до документів або відмову від їх надання, необхідно згадати загальні правиладокументообігу. У шапці необхідно вказати, кому призначається лист, повна посада та прізвище, ім'я та по батькові посадової особи. Після цих відомостей слід вказати тему листа, а потім текст звернення. І на завершення ставиться число та підпис індивідуального підприємця. Написати такий лист можна на фірмовому бланку, якщо він є. Якщо ж такого у вас немає, то лист пишеться на звичайному аркуші.

Треба відзначити, що зразка самого тексту листа не існує, він пишеться в кожному окремому випадку з різною інформацією: ви можете торкнутися термінів сплати податків, обґрунтувати причини несплати, повідомити про зміну реквізитів та багато іншого. Але в будь-якому випадку автор повинен у ньому максимально розкрити всі факти, відомості про які були запитані, або з якими підприємець не погоджується. Якщо потрібно обґрунтувати свої дії рядком закону, то надаються посилання на статті Кодексів, Наказів, Листів та інші нормативні документи.

Розглянемо структуру супровідного листа докладніше

Шапка листа містить відомості про адресата, його посаду, номер ІФНС, місто розташування та ПІБ. Наприклад: «Керівнику ІФНС Росії №5 по місту Ново-Івановську І.М. Петрової». Шапка пишеться у верхній правій частині, а у лівій треба вказати дату складання листа та вихідний номер, ось так: «01.03.2014 р. №34-08/76». І рядком нижче треба зазначити реквізити листа податкового, на який ви відповідаєте: «На № 756 від 20.02.2014р.».

Далі необхідно зазначити тему листа. Якщо ви пишете про те, які документи ви надаєте на вимогу перевірки, то тема може бути такою «Про надання документів». Формулювання продумуєте щоразу самостійно, воно має коротко викладати зміст ваших дій.

Звертатися до одержувача листа не обов'язково, але можна і написати, якщо ви точно знаєте ім'я та по батькові керівника податкової. Це має виглядати так: «Шановна Ірино Михайлівно!» Текст треба починати з опису дії: надсилаємо на Вашу адресу наступні затребувані документи; надсилаємо Вам документи у наступному комплекті; представляємо Вам документи за запитом. І далі треба перерахувати всі документи, які ви надсилаєте. Вказуєте порядковий номер у вашому списку, повну назву документа, кількість його складання, вихідний чи внутрішній номер, на скільки аркушів складено документ, скільки екземплярів оригіналів чи копій додається. приклад.

Направляю Вам, згідно з листом про необхідність надання документів від 20.02.2014 року № 756, такі документи для перевірки розрахунку податкової бази з ПДВ за 2013 рік:

1. Рахунки-фактури, виставлені та надійшли, на 15 аркушах, в 1 екземплярі, оригінал;
2. Квитанція на оплату податку, на 1 аркуші, в 1 екземплярі, оригінал;
3. Книга покупок, на 30 аркушах, в 1 екземплярі, оригінал;
4. Книга продажів, на 17 аркушах, в 1 екземплярі, оригінал;
5. Витяг з розрахункового рахунку, на 3 аркушах в 1 екземплярі, оригінал.

І в заключній частині листа необхідно написати ПІБ підприємця та поставити підпис.

Є.Щугорьова

Як писати ділові листи чітко, ясно і зрозуміло:

Ви можете завантажити зразок листа про нульовий розрахунок 6-ПДФО, який багато хто рекомендує подавати до ІФНС, щоб уникнути штрафів або блокування рахунку.

Нульовий розрахунок 6-ПДФО здавати не потрібно

Здавати розрахунки формою 6-ПДФО повинні всі податкові агенти (п. 2 ст. 230 НК РФ). Податкові агенти це, зазвичай, роботодавці чи замовники за договорами цивільно-правового характеру, якими фізособи отримують доходи.

Разом з цим, якщо протягом звітного періоду організація чи ІП не нараховували та не виплачували фізособам жодних доходів, не утримували податок та не перераховували ПДФО до бюджету, то здавати розрахунки 6-ПДФО не потрібно. Справа в тому, що такої ситуації організація чи ІП не визнаються податковими агентами. Висновок підтверджується абзацом 3 пункту 2 статті 230 ПК та листами ФНП Росії від 23.03.2016 № БС-4-11/4901 та від 04.05.2016 №БС-4-11/7928.

Організація чи ІП вправі подавати до ІНФС нульовий розрахунок 6-ПДФО (незважаючи на те, що не зобов'язані це робити). Податкова інспекція, у свою чергу, має прийняти нульовий розрахунок. Податкова інспекція, у свою чергу, має прийняти нульовий розрахунок.

Навіщо потрібен лист про нульовий 6-ПДФО

Відразу скажемо, що Податковий кодекс РФ не передбачає направлення чи подання будь-яких листів про нульові розрахунки 6-ПДФО. Однак доцільність подання такого листа обумовлена ​​таким.

Справа в тому, що не дочекавшись розрахунку 6-ПДФО, податкова інспекція має право заблокувати розрахунковий рахунок організації або ІП. Блокування можливе, якщо розрахунок 6-ПДФО не буде зданий протягом 10 робочих днів з дня закінчення терміну його подачі (Див. « »). Адже інспекція просто не знатиме, чи є організація чи ІП податковим агентом, чи 6-ПДФО просто забули уявити.

Імовірність такого розвитку подій, на жаль, є. І щоб убезпечити бізнес має сенс подати в податковий листу вільній формі, у якому повідомити, що організація чи ІП не має ні працівників, ні підрядників і тому 6-ПДФО не подається.

Наведемо приклад такого листа.

Як часто подавати лист

Вказаний вище лист можна написати один раз. У такому разі в листі слід зазначити, що організація чи ІП складатиме розрахунки за формою 6-ПДФО як тільки у з'явиться такий обов'язок.

Однак можливий ще надійніший варіант – такий лист можна подавати до інспекції за підсумками кожного звітного періоду. Тим самим, за підсумками кожної звітної кампанії податківцям приходитиме «нагадування» про те, що чекати на розрахунки 6-ПДФО від компанії чи ІП не потрібно.

Нагадаємо, що звітні періодидля здачі 6-ПДФО такі:

• І квартал;
• півріччя;
• дев'ять місяців;

Здати 6-ПДФО, наприклад, за 2 квартал 2016 року потрібно не пізніше 1 серпня 2016 року. Відповідно, після 1 серпня 2016 року можна подавати до ІФНС такий лист.

Термін подання листа

Конкретний термін подання листа, зрозуміло, встановлено. Лист подається виключно на розсуд податкового агента. Однак, якщо вже вирішили направити податківцям листа, що його краще подавати відразу після закінчення кожної звітної кампанії та не чекати на закінчення 10 днів. Адже якщо розрахунок 6-ПДФО не буде зданий протягом 10 робочих днів з дня закінчення терміну його подачі, ІФНС зможе заблокувати банківські рахунки організації (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 ПК РФ). У цей період слід нагадати податківцям, що розрахунку від вас можна не чекати.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Навряд чи середній звітник може похвалитися знанням усіх тонкощів роботи з податковою інспекцією. Якщо подовгу служби вам потрібно знати, як написати листа до податкової служби, зробити це правильно і юридично правильно, тоді вам точно знадобляться особливі знання в цій справі, а ще краще зразки листів.

Основні правила

У тому випадку, якщо ви плануєте самостійно віднести лист до податкової або надіслати його, скориставшись послугами пошти, тоді слід вказати в першому рядку листа назву інспекції. Не варто його розписувати повністю, можна скорочено: ІФНС. Потім вказується її номер через дефіс, називається місто чи район, за яким закріплено службу. Наприклад: ІФНС - 27 по м. Свердловську.

Лист можна також адресувати як начальнику інспекції, і конкретному співробітнику цієї податкової служби. Для цього необхідно вказати його посаду та прізвище з ініціалами. Однак це все не гарантує, що ваш лист буде передано на виконання конкретному адресату. Зрозуміти, як правильно скласти лист у податкову, допомагає і онлайн форма на сайті російської ФНП або регіонального управління, де можна самостійно вибрати орган (з списку, що розкривається), до якого буде зроблено звернення.

Залежно від суті листа, озаглавте його. Можливо, це буде скарга на неправомірні дії, або просто звернення, інформаційний запит чи пропозицію. На наступному (нижньому рядку) необхідно позначити тему листа. Якщо це скарга, то вказується на кого саме і, як мінімум, робоче місцепосадової особи. Самим найкращим варіантомбуде прописати посаду та прізвище з ініціалами, і вказати, що конкретно ви пропонуєте або хочете знати (наприклад, роз'яснення щодо застосування спрощеної системи оподаткування).

Потім описується суть звернення. Тут слід описати подію, що стала приводом для письмового звернення, а також попросити, керуючись ФЗ "Про порядок розгляду звернень громадян РФ" надати вам роз'яснення щодо зазначених питань (наводьте їх перелік), або, якщо ця пропозиція, то розглянути її. У ситуаціях, коли потрібно відповісти на складений у письмовій формі запит із інспекції, то починати текст слід із фрази "У відповідь на ваш запит №... від... повідомляю наступне...". А потім дати відповіді на поставлені співробітником податкової служби питання.

Коли лист складено, його слід роздрукувати та поставити під ним свій підпис та вказати дату. Якщо лист складається від імені організації, тоді виведення тексту необхідно здійснити з її фірмовому бланку і скріпити печаткою. Надсилання листа за допомогою сайту, вимагатиме від вас натискання відповідних кнопок та введення коду перевірки. Якщо надсилання листа відбуватиметься із застосуванням послуг поштового відділення зв'язку, тоді, для більшої надійності, краще вказати, щоб лист доставили з повідомленням.

Якщо лист доставлятимете ви самі, тоді не зайвим буде зняти з нього копію і попросити співробітника податкової інспекції(який прийматиме ваш лист), зробити на ній відповідні позначки.

Як скласти лист до податкової інспекції?

Найбільшою популярністю серед платників податків користується шедевр російської бюрократії та маразму. супровідний лист. Як ще можна охарактеризувати існування документа, який складається щонайменше на ще один документ, і який також слід провести (зареєструвати) за журналами.

Найчастіше супровідний лист до податкової, зразок якого можна завантажити на http://file-loaads.asia/, здійснивши введення необхідного запиту у вікно "знайти" і натиснувши кнопку "завантажити", пишеться в довільній формі за принципами ділового листа. Іноді деякі інспекції самі надають зразки листів для кожного випадку та вимагають дотримуватись заданих вимог. Якщо таке є і в тій інспекції, перед якою ви звітуєте, тоді слід взяти зразки в податковій і користуватися ними при поданні звітності.

Причин звернення до органів податкової служби може бути безліч, і у підприємств, організацій, а й у фізичних осіб.

Як правило, текст листа від фізичної особискладається у довільній формі. Оформлення має відповідати вимогам діловодства, які регламентуються «Методичними рекомендаціями з розробки інструкцій з діловодства у федеральних органах виконавчої» №76 від 23.12.09г. Лист складається на бланку формату А4, іноді допускається формат А5. Ліве поле документа має бути дещо ширшим для зручності підшивки в папку. Як адресат вказується точне найменування територіального органу федеральної податкової служби, прізвище та ініціали посадової особи, безпосередньо до якого відправник звертається з того чи іншого питання. Лист традиційно має два інформаційні блоки. Спочатку вказується причина звернення, можливо, підтверджена посиланнями будь-які документи. Потім викладається безпосередньо прохання або вимога, спрямоване на вирішення проблеми, що виникла. У заключній частині зазначається дата складання листа, прізвище та ініціали автора.

Можна скачати тут.

Для листів, що направляються до федеральної податкової служби підприємствами та організаціями, також діють вищевикладені вимоги. Крім того, лист повинен бути складений на фірмовому бланку юридичної особи, а в його заключній частині мають бути вказані прізвище та телефон виконавця. Фірмовий бланк передбачає наявність обов'язкових реквізитів:

1. Повне та точне найменування організації;
2. Фактична та юридична адреси;
3. Основний державний реєстраційний/ідентифікаційний номер платника податків;
4. Телефон, факс, адреса електронної пошти;
5. Вихідний номер та дата документа;

Можна скачати на нашому сайті та скопіювати на фірмовий бланк вашого підприємства.

Надіслати листа адресату можна особисто. У цьому випадку необхідно надрукувати його в двох примірниках, на одному з яких проставляється вхідний номер органу ФНП і підпис співробітника, який його прийняв. Цей екземпляр залишається у відправника. Якщо лист надсилається поштою, то бажано оформити його як рекомендоване з обов'язковим повідомленням відправника про отримання. У квитанції повідомлення мають бути зазначені дата доставки та прізвище уповноваженого співробітника, який отримав кореспонденцію.

За наявності відправника електронного підпису для доставки листа до податкової можна використовувати кошти електронного документообігу. Наприклад, програму Контур-Екстерн. Для цього необхідно зайти в меню «Федеральна податкова служба» та вибрати опцію «Написати листа». На екрані з'явиться форма підготовки листа.

Далі необхідно заповнити найменування одержувача та відправника, у спеціальному полі надрукувати текст листа. За потреби програма дозволяє вкласти файли об'ємом не більше 15 Мб, скориставшись кнопкою "Прикріпити файл". Якщо всі поля заповнені коректно, а якість прикріплених файлів відповідає вимогам програми, лист підписується електронним підписомта вирушає. Для цього достатньо натиснути кнопку «Підписати та надіслати». Успішно доставлений документ з'явиться в меню ФНС у закладці Всі листи.

Грамотне та зрозуміле складання різноманітних листів і запитів прискорить вирішення багатьох проблем, що виникають з органами державної влади та з федеральною податковою службою.