Лист Д1 декларации 3-НДФЛ - образец заполнения понадобится тому, кто приобрел или построил жилую недвижимость и хочет получить налоговый вычет по понесенным на это расходам. Как правильно заполнить этот лист декларации, расскажет наша статья.
Листы с литерой Д в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:
Однако при этом:
В данном материале мы рассмотрим порядок формирования листа Д1, заполняемого в случаях:
По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.
Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:
Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (далее по тексту — Порядок).
Касательно подачи 3-НДФЛ для целей получения налогового вычета по ст. 220 НК РФ можно выделить такие основные моменты:
1. В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком.
2. Формируется раздел 1, в котором указывается:
3. Заполняются листы-расшифровки:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы доходов, которые переносятся из раздела 2 в листы Д1 и Д2, должны быть уже уменьшены на суммы стандартных и соцвычетов по НДФЛ (по ст. 218 и 219 НК РФ). Если такие вычеты присутствуют в периоде, за который составляется 3-НДФЛ, следует заполнить еще один лист — Е1.
Лист Д1 состоит из 2 разделов:
Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, листов Д1), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе Д1.
Правила внесения данных в 1-й раздел листа Д1:
1. Подраздел 1.1 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:
2. Подраздел 1.2 — вид собственности:
3. Подраздел 1.3 — вносится признак налогоплательщика:
4. Подраздел 1.4 служит для указания информации о том, имеет ли плательщик право на перенос вычета на предыдущие налоговые периоды. Такое право имеют те, кто вышел на пенсию, но решил воспользоваться положенным вычетом. Соответственно, такой человек уже не имеет удержаний НДФЛ у работодателей на текущий момент. Поэтому ему предоставлено право оформить вычет за те периоды (года), когда он еще работал и с него платился НДФЛ. Если право компенсировать НДФЛ за более ранние периоды у плательщика есть — в раздел 1.4 ставим 1, во всех остальных случаях — 0.
5. Подразделы с 1.5 по 1.10 содержат информацию, переносимую в них из официальных документов, которые будут поданы вместе с 3-НДФЛ на подтверждение вычета. Заметьте, что подраздел 1.10 следует оставить незаполненным в случае, если документы на долевую собственность датированы периодом после 01.01.2014.
6. Подраздел 1.11 при первом обращении за вычетом остается пустым. Он предназначен для внесения информации только в том случае, если заявление на вычет подается повторно и по предыдущему обращению вычет был произведен частично. Тогда в подразделе 1.11 указывается, когда было подано предыдущее обращение.
7. В подразделе 1.12 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше. В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.
ВАЖНО! Если заполняются несколько листов Д1 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.12 все равно не должно превышать 2 млн рублей.
8. В подраздел 1.13 проставляется величина накопленных, но не использованных для вычета процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.13 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.
В разделе 2 производится расчет суммы вычета. Собственно, это тот раздел, ради которого заполнена вся декларация. И именно он вызывает наибольшие затруднения у тех, кто не привык сталкиваться с заполнением налоговых форм.
Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 листа Д1 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.
Первое, что следует знать обращающемуся за вычетом, — вычет предоставляется не из суммы НДФЛ (как многие ошибочно полагают), а из налоговой базы. Чтобы было понятнее, разберем на примере.
Пример
Петров приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. Максимальный вычет по этой покупке, положенный ему по ст. 220 НК РФ, — 2 000 000 рублей. Всего за период, указанный в декларации, Петров заработал 800 000 рублей, НДФЛ с них составил 104 000 рублей. Вот эти 800 000 рублей и есть налоговая база Петрова. И именно ее следует уменьшать на сумму вычета. В данном случае — налоговая база может быть уменьшена в полном размере: 800 000 - 800 000 = 0. То есть Петрову вернут налог в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13%). А остаток по вычету в 1 200 000 (2 000 000 - 800 000) рублей Петров может перенести на следующие годы.
При первичном заполнении листа Д1 в разделе 2 указывается:
При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:
Как заполняется лист Д1 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.
Пример
Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2015 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2015 и 2016 годах. В 2016-м — в первый раз подал заявление на вычет по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2015 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. В 2017 году Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей (эту же сумму Топорков отразит в разделе 2 декларации и расшифрует в листе А). Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.
Как все это отразится в листе Д1, смотрим здесь:
Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры) и на сумму 360 000 рублей по подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (проценты по кредиту на покупку квартиры).
Лист Д1 в 3-НДФЛ формируется в случаях, когда плательщик НДФЛ имеет право на вычет по налогу в результате сделок по улучшению жилищных условий. Правила заполнения листа установлены приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ и с 2014 года значительно не менялись. Существуют нюансы заполнения Д1 в случаях, когда декларация на вычет налога подается в первый раз или подается повторно, на остаток подтвержденного вычета по прошлым периодам (годам).
Время от времени в нашей жизни наступают моменты, когда нам нужна декларация 3-НДФЛ. Как заполнить ее, знают далеко не все налогоплательщики. Да и страх что-то напутать отбивает охоту заниматься этим делом. Впрочем, все не так страшно. Главное - быть внимательным при заполнении и не нервничать. А в рамках данной статьи мы постараемся подробно рассказать, когда нужна декларация 3-НДФЛ, как заполнить ее и как упростить этот процесс.
Основной доход граждан нашей страны - это заработная плата. С нее взимается налог 13 %. Перечисляет в ФНС его работодатель. Поэтому обычным людям ничего заполнять и подавать куда-либо не нужно. Но есть ряд случаев, когда 3-НДФЛ необходима:
В настоящий момент есть несколько вариантов заполнения документа. Это можно сделать от руки на специальных бланках. Их можно приобрести в ФНС или распечатать на принтере. Можно самостоятельно «набить» на компьютере, а после вывести на печать. Кроме того, существует специализированное ПО, помогающее в заполнении. В данном случае необходимо внести исходные данные, все подсчеты программа выполнит сама, а у вас на руках появится готовая декларация 3-НДФЛ. Как заполнить - дело вкуса и умений. Подавать документ можно при личном визите в налоговый орган по месту проживания (прописки), по почте или в электронном виде по ТКС (через интернет). Но стоит учитывать, что каждый случай индивидуален, и какой-либо способ может быть неприемлем. Например, через телекоммуникационные каналы связи нельзя послать подтверждающие документы к декларации на имущественный вычет.
3-НДФЛ содержит титульный лист, 6 разделов, а также листы А, Б, В, Г (1, 2, 3), Д, Е, Ж (1, 2, 3), З, И. На первый взгляд, их очень много. Но на самом деле далеко не все они нужны. Количество заполняемых страниц зависит от каждой конкретной ситуации. Обязательно заполняются титульный лист и раздел 6. Остальные страницы - по необходимости. Описывать, в каких случаях нужен тот или иной лист, мы не будем, т.к. каждая страница бланка озаглавлена и дает понять, когда она должна быть предоставлена.
Рассмотрим по порядку все поля титульного листа, состоящего из двух страниц. Обе обязательны к заполнению.
1. Как уже было написано выше, в верхней части необходимо проставить ИНН.
2. Далее идет номер корректировки. Если декларация за данный период подается впервые, в этом поле ставится ноль. Если в ходе проверки нашлись некоторые неточности, то необходимо повторно заполнять документ. Номер корректировки в этом случае - порядковый номер уточняющей декларации. Т.е., например, если изменения вносились только один раз, ставим цифру «1», если два раза - соответственно, проставляем двойку и т.д.
3. Следующее поле - «Налоговый период (код)». 3-НДФЛ всегда подается по итогам года, поэтому в этом поле всегда будет стоять код «34».
4. «Отчетный налоговый период». Здесь проставляется год, за который подается декларация. Следует отметить, что при получении какого-либо необходимо оформлять не позднее 30 апреля следующего года. Например, если в 2014 году вы продали машину, то до конца апреля 2015 года вами должна быть предоставлена декларация 3-НДФЛ. Как заполнить в этом случае данное поле? Здесь проставляется год 2014. Если же вы собираете документы для получения налогового вычета, то подать декларацию можно в любое время в течение года, причем не только за один, но и за три предыдущих периода. Соответственно, в 2014 году вы можете предоставить в ФНС 3-НДФЛ в трех экземплярах - по одной на каждый отчетный налоговый период: 2011, 2012, 2013 годы.
5. «Налоговый орган» - четырехзначный код ИФНС вашего района. Его можно узнать в любом отделении на стендах информации либо через справочные сервисы.
6. «Код категории налогоплательщика». В основном здесь проставляется число «760», обозначающее иное физическое лицо, декларирующее свои доходы или претендующее на налоговый вычет. Но могут быть и другие варианты:
7. «Код по ОКАТО». О нем мы уже говорили выше. Узнать его тоже довольно легко. Он также размещен на стендах информации в отделении налоговой инспекции.
9. Затем первая страница титульного листа делится на две колонки. Заполнять нужно только левую часть. Если документы предоставляются лично налогоплательщиком, то вверх колонки проставляем цифру «1». Если же это делает то ниже нужно написать ФИО представителя и наименование уполномочивающего документа.
10. Теперь переходим ко 2 странице титульного листа. Здесь также вносятся персональные данные: адрес, серия и когда выдан и кем выдан. Обратить внимание стоит на несколько кодов:
В век информационных технологий гораздо проще воспользоваться специализированным ПО. Программ существует в данный момент несколько, но наиболее доступным и простым в использовании является ПП «Декларация 20__». Для каждого года необходимо установить отдельную версию. Официально и бесплатно она распространяется через официальный сайт ФНС, чтобы для граждан не представляла труда декларация 3-НДФЛ. Как заполнить в программе «Декларация 2013», мы сейчас разберем для примера. При открытии программы мы видим окно «Задание условий». Именно здесь нужно проставить все те значения, о которых говорилось выше.
Чтобы внести персональные данные налогоплательщика, нужно нажать кнопку «Сведения о декларанте». Обратите внимание, что в этом окне есть две вкладки: и сведения о месте жительства. Их иконки расположены над блоком «ФИО». Заполнить нужно обе.
На этом титульный лист считаем заполненным. Далее можно переходить к основным разделам. Рассмотреть все случаи заполнения декларации в рамках одной статьи невозможно, поэтому остановимся на наиболее часто встречающихся.
Вписав персональные данные, переходим к кнопке «Доходы, полученные в РФ». Тут мы видим три вкладки: «13», «9», «35». Нас интересует первая, т.к. с дохода от продажи имущества придется заплатить 13%. Это должна отражать декларация 3-НДФЛ. Как заполнить при продаже машины? Для этого в открытой вкладке «13» в верхнем поле нужно нажать на плюсик. Откроется окно «Источник выплаты». В поле «Наименование источника выплаты» можно так и написать: «Продажа машины». Остальные поля оставляем свободными. Система выдаст предупреждение о незаполненности кода ОКТМО. В данном случае его можно пропустить. Далее спускаемся в нижнее поле и нажимаем на плюсик уже там. Откроется окно «Сведения о полученном доходе». Для начала нужно выбрать код дохода. Для продажи машины это «1520». Далее вносим сумму продажи. И обратите внимание на пункт «Код вычета». Он нужен для того, чтобы уменьшить сумму налога. Так, если автомобиль был в собственности меньше трех лет, можно уменьшить налогооблагаемую базу на 250000 рублей или на стоимость авто при покупке. Соответствующую сумму нужно внести в поле «Сумма вычета (расхода)», естественно, она не должна превышать доход от продажи. Далее нужно посчитать налоговую базу и сам налог и внести данные в раздел итоговых сумм. Таким образом заполняется декларация 3-НДФЛ. Как заполнить при продаже квартиры? Собственно, точно так же. Только код дохода будет «1510» или «1511», в зависимости от того, полностью квартира вам принадлежала или только ее часть. И вычет, конечно, будет другим. Стоит отметить, что в данный раздел необходимо вносить все доходы, полученные в отчетном году, кроме зарплаты, если целью декларации не является получение социального или имущественного вычета.
Часто мы сталкиваемся с тем, что нужно вернуть уплаченный налог в случае обучения, пенсионного страхования или лечения. В этом случае также понадобится декларация 3-НДФЛ. Как заполнить за 2013 год за лечение или обучение? Здесь нам понадобится справка 2-НДФЛ, полученная на работе. Нужно заполнить данные о доходах. Принцип тот же, что описан выше. Но все коды и суммы берутся именно из справки. Доход прописывается в данной программе за каждый месяц отдельно. Если работодатель применял стандартные вычеты, нужно поставить соответствующую галочку. Далее переходим по кнопке «Вычеты». У нас открывается вкладка стандартных вычетов. Данные сюда вносятся также из справки 2-НДФЛ. Теперь нам нужна вкладка социальных вычетов, чтобы получилась декларация 3-НДФЛ. Как заполнить за 2013 год за лечение зубов, например? Достаточно вписать общую сумму в поле «Лечение» или «Дорогостоящее лечение» - в зависимости от того, к какой категории относятся оказанные вам услуги. Аналогично заполняется декларация в случае обучения на платной основе.
При покупке жилья также пригодится декларация 3-НДФЛ. Как заполнить на имущественный вычет за 2013 год, сейчас посмотрим. Все, что касается доходов, стандартных вычетов, остается неизменным. Но теперь нужна еще дополнительная вкладка - «Имущественный вычет». Сюда все данные вносятся из имеющихся документов: договора купли-продажи, свидетельства о регистрации, кредитного договора. Когда сведения о приобретенном имуществе будут заполнены, необходимо нажать на кнопку «Перейти к вводу сумм». Если данный вид декларации подается не впервые, могут понадобиться данные прошлых лет. Их можно узнать либо у либо из предыдущей 3-НДФЛ.
Когда все данные внесены в программу, нужно нажать кнопку «Сохранить» и выбрать место хранения. После этого можно предварительно просмотреть, что получилось, применив соответствующую кнопку. А после - вывести на печать. В любой момент можно исправить данные, если нашли ошибку. Программа сама посчитает суммы налога к уплате или возврату и заполнит итоговые разделы. На печать выведутся только те листы, которые необходимы. Вам останется только подписать, проставить дату и предоставить документы в налоговый орган.
В завершение хочется посоветовать не бояться такого документа, как декларация 3-НДФЛ. Как заполнить за 2013 год, мы рассмотрели для примера. Прочие отчетные периоды не сильно отличаются. В любом случае, обращаться с данным ПО достаточно просто, главное - внимательно отнестись к данному делу. Тогда ваши документы будут заполнены правильно.
Все граждане России должны декларировать доходы и отчитываться по ним перед налоговыми органами, но для многих остается непонятным, что такое 3ндфл справка, и чем она отличается от 2ндфл, в какие сроки сдавать отчетность, по каким формам, и вообще когда декларация не требуется. Эти вопросы мы сегодня подробно разберем.
Трудоспособное население знает, что из их зарплаты в бюджет ежемесячно направляется 13% от заработной платы. Эти деньги в виде подоходного налога перечисляются бухгалтерией организации, и человек их не получает на руки. Зато он может увидеть эти суммы в справке о доходах, которая называется 2-НДФЛ.
Этот документ составляется по прошествии календарного года, и в нем отображаются все доходы, которые получил работник, все финансовые льготы, которые он имел, а также сумма уплаченного подоходного налога (или НДФЛ). Эту справку сотрудник может заказать в бухгалтерии предприятия.
«Срок годности» этого документа не ограничен временем. Ведь если отчетный год закончен, то никаких дополнительных изменений в прошлом периоде быть уже не может.
Если на предприятии, где работает человек все его доходы известны и автоматически удерживается подоходный налог, то когда гражданин получает прибыль из других источников, тут уже вступает в свои права сторонняя организация под названием «Налоговая Инспекция», которая берет на себя функции посредника между доходами гражданина и налогом, который он обязан перечислить государству.
Если налоговым органам становится известно о дополнительных доходах, кроме тех, что перечисляются с заработной платы, то они могут направить извещение по почте, что гражданину нужно сдать декларацию. Но не нужно думать, что если налоговая не пишет, значит все спокойно и можно не отчитываться.
Нужно воспринимать такие бумаги как дополнительный бонус-напоминание. Но рассчитывать на это не стоит. Ведь согласно закону РФ гражданин должен самостоятельно заявить о своих доходах, заполнить специальную декларацию по форме 3НДФЛ и перечислить, если необходимо, налог в сумме 13% от полученной суммы.
Налоговым кодексом предусматривается, что обязательно отчитываются о своих доходах, полученных в течение года:
Отметим, что индивидуальные предприниматели сдают отчетность ежегодно даже, если не получали доходов. Обычные граждане подают декларацию, только если произошли события, которые предусмотрены в законе, такие как продажа имущества, выигрыш и прочие.
Стоит отметить, что не всегда нужно перечислять налог при продаже имущества. Например до 2016 года, если если имущество находилось в собственности владельца больше, чем 3 года, то НДФЛ после его продажи уплачивать не нужно.
Если срок владения составляет меньше, чем 3 года, то сдается декларация и уплачивается 13% от дохода в бюджет. Но тут тоже есть разные случаи, когда налог можно не платить или значительно снизить его сумму.
Существует ряд дополнений к закону, в которых указываются налоговые льготы при продаже имущества. Например, если продается недвижимость, которая принадлежала владельцу боле 3-х лет, то налогом такая сделка не облагается. Это правило было применимо до 2016 года. Это же относится и к продаже другого имущества.
А вот если гражданин был владельцем менее 3 лет, то тут, как говорится, возможны варианты. Но есть налоговые льготы, то есть та предельная сумма, с которой подоходный налог можно не платить:
С оставшейся части суммы, будет удерживаться НДФЛ. Давайте рассмотрим на примерах (при сроке владения менее 3-х лет).
Пример 1 . Автомобиль продан менее чем за 125 тыс. рублей – налог не уплачивается.
Пример 2 . Автомобиль продан за 500 тыс. руб., при этом нет квитанций и других документов, которые подтвердят расходы на изначальную покупку машины. Вычитаем из общей суммы налоговую льготу 500 тыс. – 125 тыс. = 375 тыс. рублей. И от полученной цифры берем 13% налога. То есть перечислить в налоговую нужно будет 375 тыс. руб. * 13% = 48 750 рублей.
Пример 3 . Автомобиль продан за 500 тыс. руб., при этом у владельца сохранились документы на изначальную покупку машины, которые составили 550 тыс. рублей. При вычитании получается отрицательное значение дохода, то есть гражданин ничего не должен перечислять в бюджет. Но сдать декларацию в налоговую все равно нужно, иначе грозит штраф.
Более подробную информацию на примерах и с дополнительными «фишками» по экономии, можно получить из этого видео:
Аналогичная ситуация и со сделками при продаже недвижимости. Продав квартиру меньше чем за 1 миллион рублей, гражданину не нужно сдавать декларацию, это прописано в налоговом кодексе. А вот если сумма больше, то в этой ситуации нужно рассматривать все индивидуально.
Если Вы действительно хотите сэкономить на уплате налога, а, возможно, совершенно ничего не платить (причем на законных основаниях), за консультацией и составлением декларации о доходах 3-НДФЛ.
Здесь же приведем только пару примеров для ситуаций, когда владелец был собственником жилья менее 3-х лет (до 2016 года).
Пример 1 . Если сделка от продажи квартиры превышает 1 млн. рублей и достигает, предположим, 2,5 млн. рублей, а у владельца нет документов о расходах на покупку этой квартиры, то по закону он должен уплатить в бюджет 195 000 рублей, расчет этой суммы следующий:
(2,5 млн. – 1 млн.) * 13% = 195 тыс. рублей.
Пример 2 . Если документы о расходах сохранились у владельца, и они составили, скажем, 2 млн. рублей, а доходы от продажи 2,5 млн. рублей, необходимо заплатить 65 тыс. рублей, которые рассчитываются как:
(2,5 млн.– 2 млн.) * 13%= 65 тыс. рублей.
С учетом приведенных примеров, рекомендуется сохранять все документы при покупке имущества. Если имеются квитанции, которые выцветают со временем, то с них лучше сразу же снять копии и заверить у продавца или нотариуса, чтобы после они не вызывали сомнения.
Между прочим, у граждан Российской Федерации есть право не только платить налоги, но и получать от государства компенсацию после их уплаты.
По закону каждый гражданин, который получает «белую зарплату» имеет возможность на налоговый вычет, который представляет собой возврат средств из бюджета. Налоговое законодательство предусматривает 5 случаев, когда человек может рассчитывать на получение компенсации за расходы:
недвижимости ;Более подробную информацию по этим вычетам, можно получить, перейдя по ссылкам.
Размер возвратов составляет 13% от суммы, которая была потрачена гражданином. Таким образом, возврат есть не что иное, как получение собственных средств, которые перечислялись ранее от зарплаты в виде подоходного налога.
Если сумма возврата больше, чем официальная зарплата, то компенсация разбивается на части, и выдается нескольким суммами в течение нескольких лет (для отдельных видов вычетов).
Право на получение возврата из бюджета возникает только после того, как гражданин сдаст в налоговые органы правильно заполненную декларацию.
Декларация подается налогоплательщиками. Ее можно принести лично, либо по доверенности, а можно отправить по почте ценным письмом. А с 2016 года появляется возможность сдать отчетность онлайн через свой личный кабинет.
3-НДФЛ составляется после окончания календарного года.
Если декларация подается с целью уплаты налогов , то срок ограничен: до 30 апреля. Это касается, как ИП, так и физических лиц.
Пример . Баранкин П.К. в 2016 году продал свою машину. Доход был получен в 2016 году, значит декларация должна быть передана в налоговую инспекцию до 30 апреля 2017 года.
Если речь идет о возврате налога , то подавать декларацию можно в течение года, никаких ограничительных сроков не установлено. Единственное, 3-НДФЛ принимаются лишь за последние 3 года. Если не успеваете в эти сроки, тогда получить вычет уже невозможно.
Пример . Уютов Н.В. продал квартиру в 2013 году. И только в 2017 решил воспользоваться имущественным вычетом. В этом случае, в течение всего 2017 года он может подать 3 декларации: за 2016, 2015 и 2014 года. Полагающийся возврат налога за 2012 год вернуть уже не получится.
Заполнение 3-НДФЛ — дело ответственное. Здесь нужно не только разбираться в тонкостях налогообложения, но еще и понимать, где и какие цифры указывать.
Бланки справки 3НДФЛ меняются ежегодно. Это тоже нужно учитывать при заполнении формы за конкретный год.
В случае если декларация не была передана в налоговую в срок и не уплачен налог в бюджет, физическому лицу начисляется штраф, минимальная сумма которого 1 000 рублей.
Если же в качестве уплаты налога перечислена сумма меньше, чем необходимо, то на недостающую сумму начисляются пени, в размере 20%.
Действующим на территории Российской Федерации законодательством определено, что каждый индивидуальный предприниматель (ИП), выбравший общую систему налогообложения, обязан ежегодно предоставлять данные в налоговую инспекцию обо всех полученных доходах.
Вся информация должна подаваться на бумажном носителе в виде заполненной декларации З-НДФЛ. Такие требования российское законодательство также предъявляет и к простым гражданам, которые на протяжении всего года получали доходы не по основному месту трудоустройства. Для такой категории налогоплательщиков необходимость в подаче декларации данной формы заключается в том, что со всех дополнительных доходов не был удержан подоходный налог. Многие российские граждане подают декларацию 3-НДФЛ с целью получения различных вычетов: имущественных, налоговых или социальных.
При заполнении декларации, как у индивидуальных предпринимателей, так и у физических лиц, возникают некоторые сложности, с которыми поможет разобраться знание действующего законодательства. Неоценимую помощь в заполнении данной формы смогут оказать рекомендации, данные разработчиками этого документа, а также специалистами в области российского налогообложения.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Регионы)
Это быстро и бесплатно !
Порядок заполнения декларации З-НДФЛ определён действующим федеральным законодательством России. Благодаря подробным инструкциям, разработанным российским ФСН, индивидуальные предприниматели, которые самостоятельно заполняют и подают в контролирующие органы различную отчётность, смогут заполнить бланк этой декларации. Несмотря на это, им необходимо руководствоваться определёнными статьями Налогового кодекса, чтобы не допустить ошибок при определении совокупного годового дохода.
Чтобы не ошибиться при заполнении декларации налогоплательщикам, которым необходимо отчитываться по данной форме, следует внимательно ознакомиться с примерами правильно оформленных бланков, которые размещены на демонстрационных стендах в налоговых инспекциях, а также на страницах специализированных сайтов. Также следует учитывать тот факт, что при подаче декларации инспектором налоговой будет тщательно проверена декларация на предмет правильности заполнения. Если инспектором будет выявлена даже незначительная ошибка, он укажет на неё человеку, который подаёт декларацию. Что касается полноты представленной информации, то за это ответственность лежит непосредственно на налогоплательщике.
В том случае, когда ИП либо простой гражданин уже после подачи декларации в налоговую выявит, что в совокупный годовой доход не была включена определённая сумма, он имеет законное право заполнить уточняющую декларацию и подать в контролирующие органы.
Если уточнённые данные не увеличивают сумму налоговых обязательств плательщика, то к нему не предъявляется никаких штрафных санкций. Когда проведённая корректировка покажет, что индивидуальный предприниматель или простой гражданин не в полной мере провёл расчёты по своим налоговым обязательствам, он должен будет перечислить в бюджет налог, оплатить штраф и пеню.
Многих российских налогоплательщиков интересует вопрос: что собой представляет декларация 3-НДФЛ? Данный документ является главной отчётной формой для индивидуальных предпринимателей и простых граждан, которыми были получены дополнительные доходы за отчётный год . В этой декларации также предоставляется информация, касающаяся полученных налоговых скидок и льгот за тот же период.
При определении налоговых обязательств должен определяться совокупный годовой доход, в который могут входить полученные денежные средства:
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подавать (лицам, которые в отчётном году уплачивали с полученного дохода налог в сумме 13%) в следующих случаях:
При заполнении декларации налогоплательщику необходимо указать все личные данные, а также иметь документы, подтверждающие получение декларируемых доходов:
Декларацию 3-НДФЛ должны подавать все индивидуальные предприниматели, выбравшие общий налоговый режим, а в частности:
Благодаря декларации 3-НДФЛ россияне получили возможность провести перерасчёт ранее уплаченного налога с доходов физических лиц и вернуть себе излишне перечисленные средства . Контролирующими органами проводится детальное изучение каждой поданной декларации и индивидуально проводится перерасчёт всех полученных вычетов: социальных, имущественных, стандартных, профессиональных налоговых.
Действующим российским Налоговым кодексом определены сроки подачи декларации 3-НДФЛ: до 30 апреля года, следующего за отчётным.
Вся информация о доходах налогоплательщика может заполняться двумя способами:
Что касается сроков уплаты налоговых обязательств, рассчитанных при заполнении декларации, то они устанавливаются в следующем диапазоне:
При заполнении декларации плательщик налога должен указать:
Заполненная декларация должна быть проверена на предмет ошибок и других несоответствий. Подаваемый в налоговую инспекцию документ должен быть скреплён подписью индивидуального предпринимателя либо гражданина и печатью (если она имеется).
Каждый индивидуальный предприниматель или простой гражданин, заполняющий декларацию 3-НДФЛ, на законных основаниях может воспользоваться налоговыми вычетами при определении базы налогообложения. Благодаря налоговым вычетам можно значительно уменьшить базу налогообложения (к которой применяется ставка 13%) .
Чтобы получить право воспользоваться такими вычетами, налогоплательщикам необходимо в письменном виде подать заявление в контролирующие органы. При этом как индивидуальный предприниматель, так и простой гражданин обязан приложить копии всех документов, подтверждающих их законное право воспользоваться налоговыми вычетами.
В настоящее время для налогоплательщиков представлено специальное программное обеспечение, при помощи которого можно быстро заполнить декларацию 3-НДФЛ и распечатать её на принтере. Для того чтобы воспользоваться такой программой, необходимо загрузить её на свой компьютер.
После запуска программного обеспечения плательщику налога потребуется ввести в него необходимые личные данные, которые будут в автоматическом режиме разноситься в нужные колонки декларации. Впоследствии пользователю потребуется вводить только цифры, которые также будут автоматически дублироваться в нужных строках документа.
Благодаря интернету индивидуальные предприниматели и простые граждане могут не только заполнить бланк декларации, но и отправить его в налоговую инспекцию. Отправляя отчётность посредством интернета, плательщикам налогов необходимо проконтролировать получение документов контролирующими органами.
О заполнении декларации в специализированной программе можно посмотреть на этом видео: