आयकर रिटर्न की शीट 02 की पंक्ति 210 उस अवधि में देय सभी अग्रिम भुगतानों की कुल राशि को दर्शाती है जिसके लिए रिटर्न दाखिल किया गया है।
इस पंक्ति को भरने की प्रक्रिया इस बात पर निर्भर करती है कि संगठन अग्रिम भुगतान कैसे करता है।
संगठन मासिक और त्रैमासिक अग्रिम भुगतान करता है
उदाहरण। मासिक और त्रैमासिक अग्रिम भुगतान करते समय आधे साल के लिए आयकर रिटर्न की शीट 02 की पंक्ति 210 भरना
पहली तिमाही के प्रत्येक महीने में देय अग्रिम भुगतान की राशि 500,000 रूबल थी। (पिछले वर्ष के 9 महीनों की घोषणा की शीट 02 की पंक्ति 320)।
पहली तिमाही के लिए अर्जित अग्रिम भुगतान की राशि 1,800,000 रूबल थी। (पहली तिमाही के लिए घोषणा की शीट 02 की पंक्ति 180), और पहली तिमाही के लिए घोषणा के तहत अतिरिक्त भुगतान के अधीन राशि 300,000 रूबल है। (रगड़ 1,800,000 - रगड़ 500,000 x 3)।
दूसरी तिमाही के प्रत्येक माह में देय अग्रिम भुगतान की राशि 600,000 रूबल के बराबर है। (रगड़ 1,800,000 / 3)। यह राशि पहली तिमाही की घोषणा की शीट 02 की पंक्ति 290 में परिलक्षित होती है।
इस प्रकार, छह महीने के भीतर संगठन को 3,600,000 रूबल की राशि का अग्रिम भुगतान करना पड़ा। (500,000 रूबल x 3 + 300,000 रूबल + 600,000 रूबल x 3)। यह राशि:
- पहली तिमाही की घोषणा की शीट 02 की पंक्तियों 180 और 290 के योग के बराबर, यानी। रगड़ 3,600,000 (रगड़ 1,800,000 + रगड़ 1,800,000);
- अर्धवार्षिक घोषणा पत्र की शीट 02 की पंक्ति 210 में दर्शाया गया है।
संगठन केवल त्रैमासिक अग्रिम भुगतान करता है
संगठन वास्तविक लाभ के आधार पर मासिक अग्रिम भुगतान करता है
आयकर रिटर्न की पंक्ति 220 (शीट 02 में) लाइन 300 से अलग है क्योंकि यह वर्तमान अवधि में अर्जित अग्रिम भुगतानों को इंगित करता है, और लाइन 300 उन्हें इंगित करता है जिनका भुगतान अगली अवधि में किया जाएगा। यह संघीय बजट में भेजे गए गणना किए गए अग्रिमों के बारे में जानकारी है, जो पंक्ति 210 में अग्रिमों की सामान्य संरचना में शामिल हैं।
2% की दर से गणना की गई कर की राशि का भुगतान संघीय बजट (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 284 के खंड 1) में किया जाता है। उसी समय, लाइन 220 पर अग्रिमों की गणना करने के लिए, पिछली अवधि के लिए दायर घोषणाओं के डेटा की आवश्यकता होती है।
पंक्ति 220 में मान की गणना करने की विशेषताएं:
मासिक अग्रिम भुगतान करने वाले करदाताओं के लिए:
वास्तविक लाभ के आधार पर गणना की गई अग्रिम राशि हस्तांतरित करने वाले करदाताओं के संबंध में:
पंक्ति 220 (शीट 02) में अर्जित अग्रिमों की राशि रिपोर्टिंग अवधिसंघीय बजट में स्थानांतरण के लिए. इस पंक्ति को भरते समय महत्वपूर्णइसमें वर्तमान रिपोर्टिंग अवधि और करदाताओं द्वारा अग्रिम भुगतान की आवृत्ति, साथ ही ऐसे भुगतानों की गणना के लिए उनके द्वारा अपनाई गई विधि दोनों शामिल हैं।
प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, सभी कंपनियों को एक कर रिटर्न जमा करना आवश्यक होता है, जो राज्य को देय राशि को इंगित करता है। 2017 की तीसरी तिमाही के लिए आयकर रिटर्न की पंक्ति 210 अग्रिम योगदान की राशि दर्शाती है जो कंपनी को भुगतान करना होगा। हम विस्तार से विश्लेषण करेंगे कि पंक्ति 210 को कैसे भरना है, और इसे भरते समय किन बारीकियों को ध्यान में रखना होगा।
ध्यान!
पंक्ति 210 को पूरा करते समय, यह जानना महत्वपूर्ण है कि आपकी कंपनी मासिक या त्रैमासिक, अग्रिम भुगतान कैसे करती है। यह निर्धारित करता है कि पंक्ति में क्या लिखा जाएगा। हम देखेंगे कि पंक्ति 210 में क्या शामिल है, इसे सही तरीके से कैसे भरना है और इसे भरते समय किन बातों का ध्यान रखना चाहिए।
हम आपको याद दिलाते हैं कि कर सेवा ने दिनांक 10/19/2016 एन ММВ-7-3/572 के आदेश द्वारा लाभ घोषणा फॉर्म को मंजूरी दे दी है।2017 की तीसरी तिमाही के लिए आयकर रिटर्न की पंक्ति 210वर्ष शीट 02 की निरंतरता पर है।
2017 की तीसरी तिमाही के लिए आयकर रिटर्न की पंक्ति 210 कंपनी को प्राप्त आय और बजट में क्या कटौती की गई है, को दर्शाती है। इससे पता चलता है कि कंपनी मासिक या त्रैमासिक आधार पर टैक्स का भुगतान करती है। पंक्तियाँ 210-230 कंपनी के लाभ या हानि के माप नहीं हैं।
यदि कर रिटर्न के अन्य अनुभाग सही ढंग से भरे गए हैं, तो तीसरी तिमाही के आयकर रिटर्न की पंक्ति 210 को इसे भरने में कोई कठिनाई नहीं होनी चाहिए। लाइन 210 में मान पहले से पूरी की गई टैक्स रिटर्न लाइनों के आधार पर दर्ज किए गए हैं।
आइए विस्तार से देखें कि इसे कैसे भरना है2017 की तीसरी तिमाही के लिए आयकर रिटर्न की पंक्ति 210। इस पंक्ति में आपको 2017 की तीसरी तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान का संकेत देना होगा, और बजट के लिए राशि भी आवंटित करनी होगी। संघीय बजट - पंक्ति 220 के लिए, विषय के बजट की अग्रिम पंक्ति 230 में इंगित की जानी चाहिए।
ध्यान! 1 जनवरी से, बजट का विवरण बदल गया है; अब कर का 3% संघीय बजट में और 17% क्षेत्रीय बजट में दिया जाता है (2016 में यह क्रमशः 2% और 18% था)।
2017 की तीसरी तिमाही के लिए आयकर रिटर्न की लाइन 210 अलग-अलग तरीके से भरी जाती है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपकी कंपनी अग्रिम योगदान का भुगतान कैसे करती है: मासिक या त्रैमासिक। पंक्ति 210 भरते समय इस बारीकियों को याद रखना महत्वपूर्ण है। हमने दोनों विकल्पों को शामिल किया है - वे निर्देश चुनें जो आपकी कंपनी के लिए उपयुक्त हों।
जो कंपनियां पिछली तिमाही के लाभ के आधार पर मासिक रूप से आयकर का अग्रिम भुगतान करती हैं, वे लाइन 210-230 को निम्नानुसार भरती हैं:
टैक्स रिटर्न भरने की प्रक्रिया के अनुसार, 210-230 लाइनों पर त्रैमासिक अग्रिम भुगतान करते समय, आपको पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए रिटर्न पर अग्रिम भुगतान की राशि का संकेत देना होगा (यदि यह वर्तमान कर अवधि में शामिल है)। इस प्रकार, 2017 की तीसरी तिमाही के लिए आयकर रिटर्न की लाइन 210 भरने के लिए, 2017 की दूसरी तिमाही के रिटर्न की शीट 02 की लाइन 180 से डेटा स्थानांतरित करें।
आयकर के लिए अग्रिम भुगतान के भुगतान की विधि के बावजूद, शर्तें 210-230 पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए घोषणा के डेस्क ऑडिट के परिणामों के आधार पर अर्जित (कम) अग्रिम भुगतान की राशि को दर्शाती हैं। बशर्ते कि इस ऑडिट के परिणामों को संगठन द्वारा वर्तमान रिपोर्टिंग (कर) अवधि में ध्यान में रखा जाए।
आयकर रिटर्न की पंक्ति 210 उद्यम के सूचीबद्ध अग्रिम भुगतान की कुल राशि प्रदर्शित करती है, जो संपूर्ण कर अवधि के दौरान दर्ज की गई थी। इस लाइन को भरने का सही तरीका करदाता को बिल्कुल कानूनी आधार पर अनिवार्य कर भुगतान करते समय अनावश्यक खर्चों से बचने में मदद करेगा।
प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, कर एजेंटों को पूर्ण घोषणाएँ तैयार करनी होंगी और संबंधित अधिकारियों को जमा करनी होंगी। तीसरी तिमाही के लिए लाइन 210 में आयकर पर भी यही नियम लागू होता है। राज्य विधान की आवश्यकताओं के अनुसार, घोषणा में निम्नलिखित भाग शामिल हैं:
घोषणा पत्र भरते समय आपको अवश्य ध्यान देना चाहिए विशेष ध्यानदूसरी शीट, जो कर कटौती की वास्तविक गणना प्रदर्शित करेगी। इस अनुभाग का महत्व इस तथ्य में निहित है कि यह उन सभी संकेतकों को प्रदर्शित करता है जो कराधान के अधीन लाभ की कुल राशि से संबंधित हैं। प्राप्त आंकड़ों के आधार पर, कर आधार और राज्य के बजट में योगदान की राशि की गणना की जाती है। लाइन 210 में आयकर का गठन संपूर्ण कर अवधि के दौरान कंपनी द्वारा प्राप्त अग्रिम भुगतान की राशि की गणना के आधार पर किया जाता है।
तीसरी तिमाही के लिए लाभ कर की पंक्ति 210 को संचयी आधार पर प्रदर्शित किया जाता है, इसलिए, इसमें नौ महीनों से रोके गए करों की मात्रा शामिल होती है। गणना कर की दर और उद्यम के कुल लाभ पर आधारित है, गणना एक कर एजेंट या एक अलग करदाता द्वारा की जाती है।
पंक्ति 210 के साथ आय विवरण कर वर्ष की पहली और तीसरी तिमाही के बाद प्रस्तुत किया जाता है। इसके बाद, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि तीसरी तिमाही के लिए दिनांकित अग्रिम भुगतान बिल्कुल कानूनी आधार पर वार्षिक रिपोर्ट के कुल में शामिल है।
लाभ की पंक्ति 210 में, कुल अग्रिम भुगतान, साथ ही मासिक अग्रिम भुगतान (उद्यम के संचालन के नौ महीने के लिए) प्रदर्शित किए जाने हैं। भरते समय, आपको पंक्ति 290 और 180 पर ध्यान देने की आवश्यकता है, जिसकी कुल राशि पंक्ति 210 में आय विवरण के लिए संकेतक होगी।
कुछ व्यवसायों को अक्सर ऐसी स्थिति का सामना करना पड़ता है जिसमें अतिरिक्त अग्रिम भुगतान करना आवश्यक होता है। में इस मामले मेंअग्रिम भुगतान में कमी को घोषणा की संगत पंक्ति में प्रदर्शित किया जाना चाहिए।
संगठन जो केवल कर अवधि के अंत में अग्रिम भुगतान करते हैं, उन्हें घोषणा भरते समय कुछ पंक्तियों को जोड़ने से छूट दी जाती है। ऐसे उद्यम रिपोर्टिंग अवधि के नौ महीनों के अनुसार रिपोर्टिंग करते हैं।
संगठन जो एक निश्चित अवधि में वास्तव में प्राप्त लाभ के आधार पर अग्रिम भुगतान की गणना करते हैं, विशेष ध्यान देने योग्य हैं। ऐसे उद्यमों को ग्यारह महीनों के लिए गणना की गई अग्रिम भुगतान की राशि को संबंधित घोषणा की पंक्ति 210 में प्रदर्शित करना आवश्यक है।
व्यापार कर के भुगतान के मामले में, कर एजेंट को वर्तमान राज्य कानून के अनुसार अग्रिम कर भुगतान को कम करने का अधिकार है, जब तक कि यह नगरपालिका बिलों के विपरीत न हो।