Регіон: Російська Федерація

4-ФСС - це форма щоквартальної звітності до Фонду соціального страхування РФ. Вона являє собою розрахунок за страховими внесками, нарахованими та сплаченими роботодавцем у соцстрах. Йдеться про внески з тимчасової непрацездатності, у зв'язку з материнством і травматизм.

Зі звітності за 2015 рік використовувати потрібно нову Форму 4 – ФСС, яка затверджена Наказом ФСС РФ від 26.02.2015 N 59. Перший звіт за цією новою формою потрібно було здати за 1 квартал 2015 року.

Хто має здавати 4-ФСС?

По 4-ФСС звітують абсолютно всі платники страхових внесків, які виплачують гроші фізособам - як організації, так і індивідуальні підприємці (якщо вони мають наймані працівники). Здають розрахунок 4-ФСС та приватнопрактикуючі особи (адвокати, нотаріуси), а також - усі громадяни, які наймають офіційних помічників за трудовим договорам(Серед таких помічників можуть бути няні, домробітниці, сторожа, водії та інші).

Зобов'язання у подачі розрахунку 4-ФСС не залежить ні від режиму оподаткування (ОСНО, УСНО, ЕНВД, патент тощо), ні від форми власності організації (комерційна, бюджетна тощо).

Строки звітності за формою 4-ФСС

4-ФСС здається щокварталу. У паперовому вигляді - не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом. В електронному - не пізніше 25 числа того ж місяця. Звітність у електронному виглядіз 2015 року зобов'язані здавати усі роботодавці з кількістю працівників 25 осіб та більше.

Склад звіту 4-ФСС

Форма 4-ФСС – досить об'ємний звіт. Вона складається з титульного листа та 14 таблиць.

Обов'язковими для заповнення всіма страхувальниками є:

• Титульна сторінка
• Таблиця 1 (розрахунок по ОСС з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством)
• Таблиця 3 (розрахунок бази нарахування внесків)
• Таблиця 6 (база для нарахування внесків)
• Таблиця 7 (розрахунок по ОСС з травматизму)
• Таблиця 10 (відомості про результати спецоцінки умов праці та медогляди працівників

У міру наявності даних заповнюються:

• таблиця 2 (витрати на «лікарняне» страхування)
• таблиця 3.1 (відомості про іноземців, що працюють у вас)
• таблиця 4, 4.1, 4.2 та 4.3 (розрахунок відповідності умов на право застосування зниженого тарифу)
• таблиця 5 (розшифрування виплат за рахунок ФСС)
• таблиця 8 (витрати страхування на травматизм)
• таблиця 9 (чисельність постраждалих з усіх видів страхування)

Форма 4-ФСС: завантажити бланк

Показати правові акти, що встановлюють

• Наказ ФСС РФ від 26.02.2015 N 59

  "Про затвердження форми розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством та з обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, а також щодо витрат на виплату страхового забезпечення та Порядку її заповнення (Зареєстровано в Мін'юсті Росії 20.03.2015 N 36505)

Форма 4-ФСС у новинах:

8 квітня 2016

Затверджено новий порядок заповнення форми 4-ФСС

Фонд соціального страхування скоригував порядок заповнення звіту формою 4-ФСС з урахуванням особливостей учасників пілотного проекту у низці регіонів РФ. Нові правила почнуть діяти з 15 квітня та мають бути враховані під час подання звіту за 1 квартал 2016 року.

23 березня 2016

Затверджено оновлену форму 4-ФСС

За підсумками першого кварталу 2016 року роботодавцям необхідно звітувати до Фонду соціального страхування за новою формою.

18 березня 2016

У форму 4-ФСС збираються внести поправки

Чиновники вирішили доповнити розрахунок за формою 4-ФСС у зв'язку із зміною законодавства про позикову працю. Якщо нові правила затвердять, страхувальникам доведеться повідомляти скільки працевлаштованих осіб тимчасово пішли працювати в інші організації.

18 січня 2016

Календар бухгалтера на 18 – 25 січня 2016 року

У найближчі сім днів звітують практично всі категорії платників податків. Від природокористувачів чекають сплати ПДВ та різних зборів, роботодавці складають звіти за формою 4-ФСС та ДСВ-3, платники ПДВ звітують та складають декларації з податку на додану вартість.

11 січня 2016

Календар бухгалтера на 11 – 18 січня 2016 року. Перші новорічні звіти

Відразу після новорічних святпідприємці сплачують страхові внескиза грудень, повідомляють про відмову від пільг з ПДВ та податку на прибуток. Також необхідно повідомити податківців про втрату права застосування УСН чи ЕСХН.

У 2017 році усі юр. особи та індивідуальні підприємці, які мають найманих працівників, зобов'язані звітувати до Фонду соціального страхування - представляти форму 4-ФСС за підсумками першого кварталу, півріччя та дев'яти місяців та всього 2017 року.

Слід звернути увагу, що зі звітності за 3 квартал 2017 року діє нова форма розрахунку 4-ФСС, яка здається за внесками від нещасних випадків. Всі інші звіти щодо страхових внесків слід здавати до податкової служби.

Новий розрахунок 4 ФСС допускається надавати до фонду соціального страхування двома способами – на папері та в електронному вигляді. У тих випадках, коли кількість працівників не перевищує 25 осіб – звіт допускається надавати будь-яким із цих способів. Але якщо кількість співробітників перевищує 25 осіб, то звіт за 3 квартал 2017 року фонд соціального страхування прийме тільки в електронному вигляді.

Нормативними документами встановлено такі терміни здачі форми 4 ФСС:

• Для звітів на паперовому носії останній термін – 20 число місяця, наступного за звітним.
• Для звітів в електронній формі – 25 число місяця, наступного за звітним.

Тому термін здачі 4 ФСС за 3 квартал 2017 року:

на папері – до 20 жовтня 2017 року
• в електронному вигляді – до 25 жовтня 2017 року

Форма 4-ФСС за 3 квартал 2017 року

Форму розрахунку 4-ФСС 2017 року затверджено наказом ФСС від 26.09.2016 № 381 та уточнено наказом ФСС РФ від 7 червня 2017 р. №275.

Ця нова форма 4-ФСС, яка здається, починаючи зі звітності за 3 квартали 2017 року.

Повноваження ФСС з 2017 року

Новий 2017 рік приніс багато нововведень у дачі звітності зі страхових внесків. Так, наприклад, адміністрування страхових внесків тепер перебуває у віданні податкових органів. Однак внески на страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, як і раніше, адмініструються соцстрахом. Питання, які вирішує ФСС щодо внесків на травматизм такі.

" mutliview = "true">

Джерело: Phototimes/Dreamstime.

З 01.01.2017 року контролюватимуть страхові внески до ПФР, а також внески до ФСС на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством будуть податківці. Під крилом Соцстраху залишаться лише внески «на травматизм».

Перехідних положень закон, який затвердив це нововведення, не містить. Тому, незважаючи на те, що до подання річної звітності ще далеко, вже зараз багатьох хвилює, куди її здавати: податківцям чи фондам.

Внести ясність у це питання ми попросили представників ПФР та ФСС.

Ось що нам розповіла Заступник керуючого Відділенням Пенсійного фонду РФ по Москві та Московській області Дашина Тамара Миколаївна:

«Форму РСВ-1 за 2016 р. прийматимуть територіальні відділення ПФР. Персоніфіковані дані щодо всіх працівників за 2016 р. також будуть здані у відділення ПФР у складі РСВ-1 (розділ 6). Якщо виникне необхідність внести зміни до звітності, то уточнені розрахунки РСВ-1 за 2016 р. та за періоди до 2016 р. платник страхових внесків теж повинен буде подати до свого відділення ПФР. Камеральні перевірки цих форм проводитимуть територіальні відділення ПФР

А до податкових інспекцій треба буде подавати звітність, яка складатиметься за період починаючи з 1 січня 2017 р.

При цьому звітність СЗВ-М залишиться і її, як і раніше, треба буде здавати у відділення ПФР. Тільки термін її подання буде трохи інший, ніж зараз. Форму потрібно буде здавати не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним місяцем, а не 10 числа, як зараз».

А ось як ситуацію зі звітністю у Соцстрах прокоментувала Начальник правового відділу Московського регіонального відділення Фонду соціального страхування. Російської ФедераціїКисельова Наталія Сергіївна:

«Звітність (форму 4-ФСС) за 2016 р. страхувальники складатимуть за старими правилами та формами до свого територіального підрозділу ФСС (з урахуванням змін, внесених Наказом ФСС РФ від 04.07.2016 № 260).

Форму 4-ФСС, яку треба буде здавати за розрахункові періоди починаючи з 1 січня 2017 р., буде змінено. Під контролем ФСС повністю залишаться внески на обов'язкове страхуваннявід нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань. Крім того, ФСС контролюватиме та проводитиме перевірки правильності заявлених витрат на виплату страхового забезпечення на обов'язкове страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

Форму 4-ФСС, яка представлятиметься за розрахункові періоди починаючи з 01.01.2017, ще не затверджено. В проекті нової форми 4-ФСС повністю виключенорозділ I, а залишається лише розділ II».

Залишається зазначити, що хоча форма нового розрахунку за страховими внесками, який потрібно буде здавати до ІФНС і бланк оновленої «урізаної» форми 4-ФСС, ще не затверджені, подивитися, як приблизно виглядатиме нова звітність можна вже зараз. Податківці та Соцстрах нещодавно опублікували свої розробки оновлених звітів щодо внесків.

Для цієї процедури передбачено спеціальну форму 4-ФСС, в якій передбачено розділи для відображення нарахованих та сплачених страхових внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством; страхування від нещасних випадків з виробництва; виплати у зв'язку з вагітністю та пологами; у разі настання інших страхових випадків. Особливий порядок сплати внесків, передбачений для пільгових категорій страховиків, також відбивається у спеціальному розділі. В окремих таблицях проводиться розрахунок бази для нарахування страхових внесків та виплат при настанні страхових випадків. Звітність протягом року ведеться з наростаючим результатом.

Строки та порядок подання звітів до ФСС

Поточні проміжні та річні звіти повинні здаватися до територіальної філії ФСС до 15 числа місяця, наступного за звітним періодом (кварталом). Усі необхідні дані для подання звітності можна знайти у картці, яка була видана під час реєстрації.

Здати звіт можна декількома способами: особисто віднести до філії ФСС, здати паперову форму звіту інспектору та дочекатися перевірки. У цьому випадку можна уточнити всі незрозумілі моменти та за необхідності переробити звіт. Якщо у звіті всі показники відображені правильно, на другому примірнику співробітник ФСС ставить відмітку про прийняття звіту. Виправлення та помарки використання коригувальних засобів не допускається.

Дуже зручний спосіб надсилання звітності за допомогою телекомунікаційних засобів зв'язку. Для цього знадобиться спеціальна програма (поширюється вільно) та електронна цифровий підпис, яку потрібно щорічно купувати в акредитованих організаціях Складання звіту в цьому випадку можна підтвердити, роздрукувавши протокол прийому відомостей, який формується автоматично в момент прийому звіту співробітником ФСС.

На випадок виникнення непередбачених ситуацій є ще одна можливість – відправити поштою заказним листомзвіт на електронному носіїта його належним чином засвідчений паперовий варіант. Лист має містити опис вкладення. Часом подання звіту в цьому випадку буде дата, зазначена на квитанції поштового відправлення. Цей метод можна використовувати, якщо з'явилися деякі обставини, що не дозволяють виконати цей обов'язок іншим методом: несправний ПК, немає доступу в веб, а їхати до ФСС вже пізно. Цей метод законний, але не надто зручний.

Штрафи за неподання звітів до ФСС

За несвоєчасне складання звітності встановлено штрафні санкції у розмірі 5% від суми нарахованих страхових внесків у звітний період, але щонайменше 1000 крб. При виявленні під час проведення камеральної перевірки неточності у звітності, заниженні страхових внесків передбачено штраф у 20% від несплаченої суми.

Щороку відбуваються якісь зміни у специфіці надання звітності та її термінах. Зміни вносяться з боку податкової інспекції, пенсійного фонду, Фонд соціального страхування. Для успішної роботи бухгалтер має їх відстежувати. У статті обговоримо термін подання 4-ФСС, особливості подання звітності, дати оплати та інші важливі нюанси.

Оплата внесків

Дати платежів та їх регулярність значно відрізняються від періодичності та на це потрібно звернути увагу.

На відміну від звітності, внесення платежів до фонду має відбуватися щомісячно. Крайній термін – 15 число. До фонду надходить два види платежів:

• Страхування у разі настання тимчасової непрацездатності.
• Страхування від можливих і виникнення захворювань, пов'язаних з професійною специфікою.

Реквізити кожному за виду оплати свої. Перерахування здійснюється двома окремими платіжками. Низка підприємств має право внески першого типу не сплачувати. Це ті, хто входить до категорії пільгових. Ми поговоримо про це нижче.

Термін здачі 4-ФСС

Звітувати перед фондом потрібно один раз на квартал. Існує два способи надання даних: в електронному вигляді та на папері. Від цього залежить термін здавання 4-ФСС. Якщо ви звітуєте у паперовому вигляді, то крайній термін - 20 число. Якщо в електронному, то у вас буде на п'ять днів більше для підготовки терміну здачі до 25 числа. Це одна з переваг подання звітності в електронному вигляді.

З початку 2015 року здавати звітність у паперовому вигляді мають право лише ті організації, у яких кількість працівників не перевищує 25 осіб. Всі інші повинні звітувати за допомогою електронних засобів.

Термін здачі 4-ФСС має особливість, пов'язану із вихідними днями. Дата переміщується на найближчий робочий день. Не всім звітів це характерно. У зв'язку з цим графік на 2016 рік матиме такий вигляд:

• Терміни здачі розрахунку 4-ФСС за 1 квартал – 20 квітня 2016 року у паперовому вигляді. Через кошти електронного зв'язку – 25 квітня 2016 року. Терміни не переносяться, тому що випадають на робочі дні.
• Термін здачі 4-ФСС за 2 квартал – 20 липня 2016 року на папері. За допомогою електронних засобів – 25 липня 2016 року. Дати випадають робочі дні. Терміни не зрушуються.
• Термін здачі 4-ФСС за 3 квартал – 20 жовтня 2016 року у паперовому вигляді. Через електронні засоби – 25 жовтня 2016 року. Дати знову робітники.
• Термін здачі ФСС за 4 квартал – 20 січня 2017 року на папері. В електронному вигляді – 25 січня 2017 року. Усі дні робітники.

Усі ці дати можна також знайти у календарі бухгалтера.

Терміни для ІП

Фізичні особи, які ведуть діяльність також зобов'язані сплачувати внески і здавати звітність. Термін здачі звіту 4-ФСС для ІП такий самий, як і для юридичних осіб. Збігаються і дати сплати внесків.

Електронна звітність

Повинні здавати в електронному вигляді звітність ті організації, у яких чисельність персоналу понад 25 людина. Однак навіть тим підприємствам, які не входять до цієї групи, варто звернути увагу на таку форму подання документів.

Переваги її очевидні. Не потрібно витрачати час на їзду до фонду для того, щоб передати 4-ФСС, термін здачі можливий до 24 години останнього дня.

Нерідко буває таке, що бухгалтер в останню хвилинузгадує, що звіт не зданий, але робочий день співробітників фонду вже закінчився. Завдяки електронному каналу відправити форму можна і після завершення робочого дня, головне, отримати відмітку системи з потрібною датою.

Також при виявленні помилок не потрібно буде повторно їздити до фонду. Коригування передаються електронним каналом. Це суттєва економія часу та гарантія спокою для бухгалтера. Жахливі нескінченні черги залишаються в далекому минулому.

Фондом передбачені способи здачі як платними, так і безкоштовними каналами, якщо ви хочете уникнути додаткових витрат.

Тарифи ФСС

Основна маса платників здійснює розрахунок внесків виходячи з наступних показників:

• Страхування з нагоди тимчасової непрацездатності (хвороба, материнство) – 2,9%.
• Професійні ризики (травматизм) – від 0,2 до 8,5%.

Розмір відсотка, пов'язаний з визначенням працівників фонду на підставі інформації про підприємство - ЗКВЕД. Існують спеціальні таблиці, які дозволяють на підставі КВЕД визначити ступінь професійного ризику. Підприємство, що здійснює торговельну діяльність, відноситься до менш ризикової сфери, ніж нафтовидобуток, отже, відсоток внесків у першому випадку буде нижчим, а в другому - вищим.

Щорічно підприємства проходять процедуру підтвердження КВЕД. Зробити це потрібно не пізніше як 15 квітня. Для цього співробітнику фонду потрібно надати заяву та довідку, що підтверджує основний КВЕД. Обидва ці документи заповнюються за типовою, затвердженою формою. Якщо компанія не належить до малого підприємництва, то потрібно ще додати копію, яка готується разом із бухгалтерським балансом за минулий рік.

На підставі поданих документів затверджується тариф із професійних ризиків, виходячи з якого нараховуватимуться внески весь рік.

Якщо страхувальник проігнорував процедуру підтвердження основного ЗКВЕД, то фахівці фонду мають право встановити найвищий тариф згідно з кодами, які зареєстровані по цьому підприємству.

Пільгові тарифи

Тариф 1,5% дозволено підприємствам із вільної економічної зони. Ставка 2% встановлена ​​для тих, хто займається розробками комп'ютерних програм та баз даних. Тариф 0% використовують ІП на патентній системі оподаткування, низку підприємств на УСН з особливими видами діяльності (наприклад, виробництво продуктів харчування), аптеки та деякі інші.

Щоб отримати можливість користуватися зниженими тарифами, необхідно надати фахівцю фонду документи, що підтверджують це право. Також під час перевірки можуть бути потрібні додаткові відомості.

Штрафи

За порушення строків подання звітності та сплати внесків передбачено відповідальність. За несвоєчасно надіслану чи не здану звітність нараховується штраф. Мінімальна сума становить 1000 рублів, максимальна – 30% від нарахованої суми до сплати за звітний квартал.

Особливості заповнення та здавання форми

Форма досить об'ємна та складна. Щоб полегшити завдання, на сайті фонду розміщено фільм-інструкцію із заповнення.

Завантажити актуальну версію бланка можна на офіційному сайті фонду. Нагадування про термін містить сама форма 4-ФСС. Коли здавати, вказано на титульному листі у верхньому лівому кутку. Загалом у бланку 10 таблиць. Частина їх є обов'язковою для заповнення всіма роботодавцями, частина не є обов'язковою.

Зверніть увагу, що порожні аркуші роздруковувати та здавати не потрібно. Це зауваження стосується лише тих, хто звітує у паперовому вигляді. Номери проставляються лише на заповнених сторінках.

Підготувати звіт потрібно у двох примірниках. Один залишається у фонді, інший із позначкою про здачу повертається страхувальнику і зберігається потім у бухгалтерії підприємства.

Ми не розглядатимемо заповнення всіх таблиць звіту. Поговоримо лише про основні. Обов'язковий титульна сторінка. Він містить інформацію про страхувальника, чисельність співробітників. На титулі проставляється і кількість сторінок, які звіт містить фактично.

Обов'язковою є до заповнення перша таблиця першого розділу щодо внесків про тимчасову непрацездатність. Його здають і ті страхувальники, які використовують пільговий тариф 0%. Обов'язковою є таблиця 3 з розрахунку бази для нарахування.

За іноземних громадян теж потрібно перераховувати внески, відомості про таких співробітників мають бути відображені у таблиці 3.1.

Таблиця 4 цікава лише тим роботодавцям, які мають право застосування пільгових ставок.

Другий розділ форми присвячений платежам за професійними ризиками. Ця частина стосується всіх роботодавців, оскільки звільнених від цього виду виплат не існує. Таблиці 6 і 7 присвячені базі та нарахуванням, таблиці 8 і 9 заповнюються тільки в тому випадку, якщо страхова виплата була зроблена. Остання таблиця 10 необхідна інформації про спеціальну оцінку.

Документи для відшкодування

Виплати здійснює роботодавець. Потім вона має право відшкодувати їх за рахунок внесків, сплачених до фонду. Щоб це зробити, потрібно підготувати низку документів:

• Заява від страхувальника письмово, що містить крім реквізитів суму до відшкодування.
• Звітність за попередній період як доказ того, що гроші були дійсно перераховані.
• Копії виправдувальних паперів (листки непрацездатності, довідки із жіночої консультації, довідки про народження дітей, довідки про смерть та інші документи, необхідні у кожному конкретному випадку).

Крім допомоги у зв'язку з виникненням непрацездатності за рахунок ФСС здійснюються виплати нарахувань у зв'язку з вагітністю та народженням дітей, одноразові допомоги при народженні дитини та при постановці на облік у перші тижні вагітності, щомісячні дитячі допомоги, соціальні виплати на поховання.

Тепер ви знаєте термін здачі 4-ФСС за квартал (звітності), це допоможе виконувати своє зобов'язання вчасно та уникнути неприємних штрафних санкцій.