Так було в рахунку-фактурі з'явилася нова графа 1а «Код виду товару». Вона призначена для експортерів, які реалізують товари до країн ЄАЕС.

Як сплачувати податки ІП

Оновлення: 6 липня 2017 р.

Будь-який індивідуальний підприємець, приступаючи до ведення своєї діяльності, стає суб'єктом правовідносин із податковими органами щодо сплати податків та зборів, а також виконання вимог, передбачених у цій галузі законодавчо. Відповідно до ст. 45 НК РФ обов'язок щодо самостійного виконання платежів зі сплати податків лежить на платнику податків. Тому кожному підприємцю для дотримання норм законодавства необхідно мати інформацію, як сплачувати податки ІП.

Які податки застосовуються до ІП

Податки, які буде зобов'язаний сплачувати до бюджету ІП, залежать від обраної ним системи оподаткування, яка може бути як загальною, так і спеціальною.

До індивідуальних підприємців застосовують такі системи оподаткування:

• загальна система оподаткування (ОСН);
• спрощена система оподаткування (УСН);
• єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД);
• патент;
• єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН).

Вибір системи оподаткування має здійснюватися усвідомлено виходячи з особливостей діяльності, яку веде підприємець. Система оподаткування, що застосовується, визначає перелік податків, які підлягають сплаті індивідуальним підприємцем, а також періодичність та строки їх сплати.

Застосування спеціальних режимів передбачає сплату від підприємницької діяльності спеціальних податків або вартості патенту, загальна система оподаткування передбачає сплату ПДВ та податку на доходи фізичних осібу загальному порядку.

Також до різним видамдіяльності підприємця за його заявою можуть застосовуватися різні системи оподаткування, що вимагатиме окремого розрахунку та сплати податків за ними.

Порядок сплати податків ІП

Суворе дотримання періодичності та строків сплати податків є важливою частиною питання, як сплачувати податки ІП, щоб не порушувати податкове законодавство.

Періодичність та строки сплати податків на різних системах оподаткування для ІП

Способи сплати податку на ІП

Податки повинні сплачуватись ІП у повній сумі шляхом безготівкового перерахування коштів на рахунки податкових органів у федеральному казначействі. Як сплатити податок, ІП приймає рішення самостійно, обираючи з таких способів оплати:

• самостійно з розрахункового рахунку, відкритого у банку;
• без розрахункового рахунку готівкою з оформленням переказу у відділенні банку;
• сплата податку за ІП іншою особою.

При цьому до обов'язків банку не входить контролювати, як сплачуються податки ІП, правильність вказівки клієнтом - індивідуальним підприємцем вмісту полів розрахункового документа також повністю лежить на підприємці.

Відповідно до п. 4 ст. 45 НК РФ зобов'язання з податку не вважаються виконаними, якщо внаслідок помилки, допущеної у зазначенні рахунків платником податків, кошти не надійшли до бюджету.

При оформленні розрахункового документа щодо сплати податку особливу увагунеобхідно приділити полям, які застосовуються для бюджетних платежів.

Поля, які дозволяють ідентифікувати платіж, що надійшов до бюджету, також доповнюються призначенням платежу, в якому вказуються найменування податку, період, за який йде сплата, і тип платежу - авансовий, поточний або підсумковий, що дозволяє додатково уточнити суть платежу.

Додаткові поля для бюджетних платежів

Основний обов'язок під час комерційної діяльності ІП полягає у своєчасній сплаті податків до бюджету. Кожне із зобов'язань має свої терміни для платежу.

Підприємці мають право вибрати одну із дозволених систем оподаткування або поєднати кілька режимів одночасно. Кожна із систем має обов'язок щодо податкових зобов'язань.

Порядок сплати зобов'язань характеризується:

• Податок стягується за результатами визначення бази, яка обчислюється за величиною доходу або у фіксованому розмірі.
• Порядок оподаткування встановлено у НК РФ. Кодекс містить дані про те, які податки сплачує підприємець, коли треба вносити суми до бюджету.
• Кожне зобов'язання зазначається у декларації. Дані звітності перевіряються ІФНС у процесі проведення заходу контролю.
• Усі податки мають встановлені законодавством терміни, що визначають, якого числа треба сплатити до бюджету.
• Суми мають бути скориговані під час подання декларацій із зміненими даними.
• Оподатковувати потрібно дохід, який отримується після реєстрації ІП.

Зобов'язання, яке мають підприємці як фізичні особи, контролює ІФНС. Відділення Інспекції за місцем реєстрації ІП визначає, які суми потрібно вносити та терміни, за якими необхідно сплачувати. За розрахунками ІФНС підприємець має сплатити податки: транспортний, на майно та на землю.

Квитанції про сплату надсилають фізичним особам за місцем реєстрації. У документах зазначається дата, коли потрібно сплачувати до бюджету. Терміни встановлюються місцевими чи регіональними законами та відповідно до положень НК РФ. Подання декларацій щодо зобов'язань фізичних осіб не передбачено.

Основний податковий тягар підприємець несе під час зайняття комерційною діяльністю. Кожна система оподаткування має свої параметри щодо термінів погашення зобов'язань та КБК призначення платежу. Дізнаватись, які КПК застосовуються, потрібно щорічно.

Важливо! Код бюджетної класифікації є унікальним для кожного виду податку.

Загальновстановлена ​​система оподаткування

Режим застосовується ІП безумовно після реєстрації. Для його застосування не потрібне повідомлення. Під час ведення ГСН підприємець як основні податки повинен сплачувати ПДФО та ПДВ. Величина податку з доходів визначається різницею між отриманими доходами та понесеними витратами.
Особливість погашення зобов'язань:

• Платник податків вносить аванси та остаточну сплату за підсумками календарного року. Якщо в період отримані збитки, а аванси були внесені, після утворення переплати суму можна повернути або зарахувати в рахунок майбутніх сплат. Повернення переплат здійснюється за заявою. Визначити, які податки можна зарахувати за рахунок переплати можна в ІФНС.
• Величина авансу визначається податковою інспекцієюз розрахунку даних попереднього року та планованого доходу за даними форми 4-ПДФО. Для новостворених компаній встановлено вимогу щодо подання декларації 4-ПДФО протягом 5 днів після отримання перших доходів. Допускається подача коригувальної форми.
• ІП потрібно заплатити попередні суми не пізніше 15 липня, 15 жовтня поточного періоду та 15 січня наступного податкового року.
• Після закінчення року та подання декларації 3-ПДФО підприємці вносять залишок суми не пізніше 15 липня, наступного за минулим податковим періодом.

ОСН – єдина система, під час якої стягується ПДВ. Нарахований податок ІП сплачує щомісячно у розмірі 1/3 суми, зазначеної у декларації. Суми вносяться пізніше 25 числа місяців, наступних після закінчення кварталу. ІП може спростити процедуру перерахування та внести ПДВ одноразово за терміном першого місяця.

Важливо! Якщо дата сплати потрапляє на вихідний або свято, останнім терміном погашення зобов'язань стає перший робочий день.

Спрощена система

Застосування ССП зобов'язує ІП заплатити єдиний податок. Перейти на систему можна під час відкриття компанії або з нового календарного року.

Особливості платежу:

• Перерахування авансових сум проводиться щокварталу, 25 числа місяця, наступного після закінчення періоду.
• Повний розмір податку підприємець повинен сплачувати не пізніше 30 квітня року, наступного за минулим періодом.
• Остаточний платіж здійснюється з урахуванням авансових виплат.
• Відсутність або прострочення авансового внеску тягне за собою накладення пені за кожен пропущений день.

Якщо підприємець несвоєчасно заплатив авансовий платіж, дізнатися скільки потрібно внести пені, можна в ІФНС або шляхом використання калькулятора пені. У разі прострочення остаточного платежу на додаток до суми пені ІП треба буде сплатити штраф.

Система зі сплатою ЕНВД

Режим застосовується для обмежених видів діяльності та характеризується оподаткуванням, що не залежить від отриманої виручки. Перейти до режиму можна в будь-якому періоді після реєстрації. Визначають скільки потрібно заплатити у сумовому вираженні федеральні та регіональні закони.

Порядок сплати до бюджету:

• Сума єдиного податку для перерахування до бюджету носить постійний розмір та вноситься після закінчення кварталу – податкового періоду.
• Сплата за неповний період застосування системи, що підтверджується датою реєстрації платника ЕНВД або зняття з обліку, вираховується по днях. Скільки точно треба платити до бюджету за неповного кварталу, можна дізнатися в ІФНС.
• Дата для перерахування встановлено 25 числа місяця, що настає після закінчення кварталу.

Важливо! Днем сплати будь-якого податку вважається дата перерахування платіжного доручення чи внеску за квитанцією.

Система зі сплатою ЄСХН

Режим, за якого сплачують ЄСХН, застосовує ІП з вузькоспеціальною діяльністю, що встановлюється під час реєстрації або з нового календарного року. Податковий період обліку становить 1 рік.

Особливість сплати зобов'язання:

• ІП має сплачувати суму авансу після закінчення піврічного звітного періоду. Термін авансового перерахування встановлено 25 липня.
• За підсумками року вноситься остаточний платіж, термін якого настає пізніше 31 березня.

У разі припинення провадження діяльності з оподаткуванням ЕСХН ІП має сплатити остаточну суму не пізніше 25 числа наступного після закінчення діяльності місяця.

Сплата патенту

Режим застосовується підприємцями за його законодавчої підтримки регіональним законодавством. Система не застосовується від початку реєстрації. Заява на ведення ПНР подається за 10 днів до початку обліку. Які види діяльності підпадають під патент і скільки потрібно платити до бюджету, потрібно дізнаватися в територіальному відділенні ІФНС.

Особливості сплати податку:

• Для патенту з терміном дії до 6 місяців сплата провадиться однією сумою до закінчення дії режиму.
• Для патенту, що діє понад 6 місяців, встановлено 2 строки платежу. 1/3 частину суми потрібно заплатити протягом 90 днів, 2/3 частини вноситься до кінця патенту.

Важливо! Прострочення внесення патентного податку тягне за собою автоматичний перехід на загальну систему з обов'язковою звітністю та сплатою всіх зобов'язань за режимом.

Обов'язки щодо внесків до фондів

На винагороду виконання обов'язків працівників нараховуються внески у фонди. Для проведення платежу необхідна реєстрація ІП у фондах як роботодавець. Постановка на облік здійснюється не після відкриття, а під час прийому найманих працівників або укладання господарсько-правових договорів.

Платежі вносяться:

• Щомісяця, пізніше 15 числа наступного месяца.
• Платежі вносяться до ФСС на соціальне страхуваннята до ПФР на пенсійне та медичне страхування.

Підприємці сплачують внески до ПФР на власне страхування. Сума внеску складається з 2 частин – фіксованого платежу та частини, яка залежить від суми виручки.

Особливість платежу:

• Усі ІП мають сплатити фіксований внесок до 31 грудня поточного року. Дізнаватись, які суми вносяться до бюджету на пенсійне та медичне страхування, необхідно щороку. Розмір внеску залежить від розміру МРОТ. Платіж здійснюється з дня відкриття ІП та до дня закриття компанії.
• Друга частина внесків підприємця залежить від величини виторгу. ІП повинні платити 1% від суми перевищення доходу 300 тисяч рублів. Термін платежу встановлено до 1 квітня року, наступного за податковим періодом.

Розмір доходу підприємця контролюється ПФР за даними, отриманими у порядку обміну з ІФНС.

Залишились питання?

Дорогі читачі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок носить індивідуальний характер.

Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему - звертайтеся у форму трохи нижче або скористайтесь онлайн-консультантом внизу-праворуч! →

Будь-який бізнесмен завжди зацікавлений у питанні, як отримувати більше прибутків та сплачувати менше податків. Законно скоротити розміри податків можна, правильно обравши систему оподаткування під час здійснення тієї чи іншої підприємницької діяльності. Держава намагається підтримувати малий бізнес, тому податки ІП у 2017 році були значно знижені, що полегшує роботу підприємцям.

Вміст сторінки

Для початку необхідно пояснити, що таке система оподаткування і навіщо потрібно сплачувати податки.

Справа в тому, що держава спонсорує безліч бюджетних організацій, починаючи від дитячих садків та закінчуючи соціальними організаціями з виплати допомоги. Щоб утримувати всі ці некомерційні організації, потрібні фінансові засоби. Ці кошти видобуваються саме шляхом оподаткування працездатного населення та підприємців.

Отже, система оподаткування – це сукупність всіх податків і зборів, стягуваних у порядку з учасників комерційної діяльності.

Податкова система України регулюється Податковим кодексом РФ.

Суб'єкти Росії мають право вносити деякі поправки, дозволені основним законодавством РФ. Тому при виборі системи оподаткування корисно ознайомитись із Податковим законодавством свого регіону.

Види оподаткування для ІП у 2017 році

У Росії її існує п'ять режимів оподаткування, які можна застосовувати . Підприємець може вибрати для себе найбільш вигідний режим, або використовувати відразу кілька спеціальних режимів.

Загальний режим оподаткування

Можливість піти на податкові канікули дається індивідуальним підприємцям, що знову реєструються, або ІП, що переходять на УСН з іншого режиму. Основні сфери діяльності, що дозволяють піти на податкові канікули – виробнича, соціальна, наукова та сфера надання побутових послуг.

Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)

Працюючи за режимом індивідуальний підприємець сплачує єдиний фіксований податок, який встановлюється державою окремі види діяльності. По суті, за такого режиму розмір податку залежить від розмірів доходу. Отже, цей режим вигідно використовувати тим підприємцям, які мають у реальності досить великі доходи.

Податкова ставка за ЕНВД – 15%. Податок розраховується за коефіцієнтом-дефлятором, який змінюється щороку.

Наприклад, скажімо на вид діяльності, який ви ведете, встановлено фіксований податок у розмірі 120 000 рублів. Ваші реальні прибутки склали 6 мільйонів рублів. Якби ви перебували на спрощеній системі оподаткування і сплачували податок «доходи мінус витрати» у розмірі 15%, то сума до сплати була б значно вищою, тобто 900 000 рублів.

Звітність при ЕНВД не складна, здається раз на квартал.

ІП на ЕНВД вправі відмовитися від використання та відкриття. Чисельність співробітників має перевищувати 100 людина.

Таким чином, даний режим оподаткування вигідно застосовувати за реально високих доходів, оскільки сума податку фіксована і не залежить від отриманого прибутку.

Зміни ЕНВД у 2017 році.

1. Зниження податкової ставки у суб'єктах РФ.

   Регіональна влада отримала можливість знизити податкову ставку ЕНВД з 15% до 7,5% на власний розсуд.

2. Змінено до розрахунку ЕНВД.

   Єдиний податок на поставлений дохід розраховується за коефіцієнтами-дефляторами К1 та К2. У 2017 році коефіцієнт К1 становить 1,798 і є загальним для всієї Російської Федерації(Спочатку планувався коефіцієнт 2,083, але владою було вирішено залишити його колишнім). Коефіцієнт К2 регіони вправі встановлювати на власний розсуд.

3. Нова форма декларації ЕНВД.

   У 2017 році буде застосовуватись нова формадекларації ЕНВД. Зміни пов'язані із можливістю зниження податкової ставки з 15% до 7,5%.

Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН)

Індивідуальні підприємці, які ведуть діяльність в області сільського господарства, тобто виробляють, переробляють та реалізують сільгосппродукти, що можуть застосовувати режим ЄСХН. Рибогосподарські організації також мають право застосовувати ЄСХН.

Ставка ЄСХН складає 6% від доходів мінус витрати.

Податок сплачується двічі на рік, а звітність ведеться за спрощеною схемою і здається раз на рік після закінчення податкового періоду.

Однією з умов можливості застосування ЄСХН є те, що дохід від сільськогосподарської діяльності має становити не менше ніж 70% від загальних доходів.

Зміни ЄСХН у 2017 році.

1. ПДВ не впливатиме на розрахунок податків.

З 2017 року під час звіту ІП дозволяється не враховувати ПДВ у доходах. Також ПДВ не включається до витрат при обчисленні ЄСХН. Раніше сума ПДВ зазначалася у рахунку-фактурі та була обов'язковою до сплати до бюджету, плюс ця ж сума включалася до суми доходів та оподатковувалася 6%. Таким чином, з 2017 року усунуто подвійне оподаткування ПДВ.

Патентна система оподаткування

Патентну систему оподаткування можна застосовувати лише обмеженого , який встановлено законодавчо.

Суть цього режиму полягає в тому, що ІП купує патент на певний термін (від місяця до року) та звільняється від сплати будь-яких податків та подання податкової звітності. Єдина умова – вчасно сплатити патент. Вартість патенту розраховується регіональною владоювиходячи з потенційного прибутку, який можна отримати під час ведення певного виду діяльності.

Зрозуміло, за такого режиму оподаткування існують обмеження: кількість співробітників – не більше 15 осіб, максимальна сума прибутку на рік встановлюється місцевою владою. Використання ККТ необов'язково, але треба вести книгу обліку доходів та витрат. Щоб мати змогу працювати в інших регіонах, потрібно купувати окремі патенти.

Зміни у патентній системі оподаткування у 2017 році.

1. Податкові канікули на строк до 2-х років.

   Для тих, хто вперше реєструється як ІП та бажає здійснювати підприємницьку діяльність за патентною системою оподаткування, або для ІП, які вирішили перейти на цей режим, держава надала можливість піти на податкові канікули строком до 2 років. Як і при УСН, список видів діяльності та строки податкових канікул встановлюються регіональною владою на власний розсуд.

2. Розширено перелік видів діяльності для застосування патенту.

   З 2017 року розширено перелік видів підприємницької діяльності, під час яких можна застосовувати патентну систему. Список поповнено 16 видами підприємницької діяльності. Нові пункти розпочинаються з п.48.

3. Змінено коефіцієнт-дефлятор., ЕСХН, ПСН. Кожна система оподаткування має свої плюси та мінуси і до вибору необхідно підійти ретельно, щоб потім не платити зайві податки. У 2017 році держава запровадила зміни до податкової системи, здебільшого пов'язані зі зниженням податкових ставок та наданням податкових канікул з метою підтримки малого бізнесу. Поряд із цим запроваджено серйозні зміни щодо штрафних санкцій за ненадання інформації, що стосується найманих співробітників. Зокрема, для кращого контролю запроваджено нову форму звітності 6-ПДФО, яка має здаватися щомісяця, та встановлено значні суми штрафів за прострочення або ухилення від надання відповідної інформації. Початківцю індивідуальному підприємцю слід уважно вивчити можливості кожного режиму оподаткування з урахуванням нововведень та зробити правильний вибір.

Щоб розібратися, як сплачувати податки ІП, необхідно відштовхуватися від того, на якій системі оподаткування той перебуває. Крім того, слід пам'ятати, що, крім безпосередніх виплат у ФНП, на підприємців очікують ще обов'язкові страхові збори.

Податки та збори – це дещо різні платежі. Так, і можуть не нараховуватися, якщо ІП не провадив діяльність у конкретний період часу, тобто не отримував жодного доходу. Страхові збориж направляються до ПФР, передбачають вкладення «на майбутнє» та обов'язкові до сплати, навіть якщо підприємницька діяльність не ведеться. Крім того, податок безпосередньо залежить від діяльності підприємця, а збори на сьогоднішній день – фіксовані.

Те, як ІП сплачує податки, залежить від обраної ним під час реєстрації системи оподаткування. Ця система є особливим порядком відрахування та розрахунку сум, які будуть передаватися до ФНП.

На сьогоднішній день існує один загальний режим та чотири спеціальні, тому ІП є з чого вибрати. Як правило, індивідуальні підприємці обирають один із спеціальних режимів, оскільки ті призначені для підтримки малого бізнесу та є більш вигідними на початкових етапах розвитку. Отже, щоб зрозуміти, як сплачувати податки індивідуальному підприємцю необхідно розібратися в кожній системі оподаткування окремо.

Спрощенка (УСН) та ЄСХН

УСН застосовується частіше за інших і має на увазі, без поділів того на групи. Так, підприємець одночасно сплачує і ПДФО, і ПДВ, і податок на майно ІП, що входять до суми єдиного. Великий плюс цієї системи оподаткування у тому, що ІП має право обрати об'єкт, який оподатковуватиметься:

• доходи від усього виробництва, тобто враховувати прибуток від реалізації товарів та надання послуг чи робіт, або від усього разом. Якщо ви вибираєте цей варіант, то будете зобов'язані надавати в податкову деклараціюта на її основі сплачувати 6% від загальної цифри доходу;
• доходи за винятком витрат, які були витрачені на реалізацію товарів або робіт, включаючи транспортування, зберігання та інше. Втім, податкове законодавство надає вичерпний перелік усіх видів видатків, які можуть враховуватись ІП за підрахунків. Для цього виду податків встановлюється ставка 15%. Вищий відсоток не означає, що й сума податків із цього об'єкта буде більшою, тому є сенс заздалегідь прорахувати можливі варіантиі вибрати найкращий.

Варто відзначити, що варіант «доходи-витрати» має і свої підводні камені. Так, якщо черговий податковий період було відпрацьовано ІП на збиток, тобто витрати перевищили рівень доходів, то підприємець все одно зобов'язаний сплатити податок у розмірі 1% доходів, без урахування витрат.

Крім того, ІП, який обрав УСН, повинен враховувати, що кількість його потенційних працівників не повинна перевищувати 100 осіб, а щорічний дохід – 60 млн рублів. Також спрощенку не буде встановлено ІП, які провадять діяльність у сфері видобутку копалин чи виробництва підакцизних товарів.

Схожа система і в ЄСХН (єдиному сільгоспподатку). Це відмінний варіант для фермерів і тих, хто займається роботою на землі або риболовлею. Об'єктом тут буде різниця між фактичним доходом та задокументованими витратами у розмірі 6% від отриманої суми. Важлива умова для ІП, які бажають ставати на ЄСХН, – 70% від усіх доходів підприємця мають становити гроші від реалізації саме сільськогосподарських продуктів.

ІП та його податки: Відео

Патентна система (ПСН)

ПСН – це єдиний спеціальний режим, який не може бути використаний організаціями та призначений саме для ІП. Податки, сплачувані ІП у цій системі - це безпосередня вартість самого патенту, а вона вже дорівнює 6% від потенційного річного доходу.

Види економічної діяльності, яка може вестись завдяки патенту, зазначена у Податковому кодексі, але їх список може розширюватись органами місцевого самоврядування. Як і в УСН, тут є обмеження за кількістю можливих працівників - не більше 15 осіб, і максимальному річному доходу - не більше 60 млн рублів.

Змінений податок (ЕНВД)

– це один із видів спеціального оподаткування, розмір якого не залежить від фактичного отриманого доходу ІП. Звичайно, виникає логічне питання, а як сплачує податки індивідуальний підприємець? Основним об'єктом оподаткування тут буде цей самий зобов'язаний підприємцю дохід, виходячи з основних фізичних показників та можливостей для бізнесу в даному регіоні. Розрахунок податку проводиться за спеціальною формулою:

БД * ФП * К1 * К2 * 15%,

де: БД- базова доходність, яка береться за місяць у рублях і вже зазначена податковим законодавством, тому слід лише перенести дані у формулу.

ФП- фізичний показник, який так само вказується в НК РФ, але ще й безпосередньо залежить від бізнесу та умов для нього. Так, різні видидіяльності мають різні фізичні показники – умови, від яких безпосередньо залежить прибуток ІП. У ресторанному та торговому бізнесі це квадратні метри площі торгового залу, для служби таксі – кількість машин тощо. Вибираючи цей параметр, можна маніпулювати ФП. Наприклад, за роботу у дві зміни однієї машини ІП вказуватиме у показниках лише одне авто, а дохід, відповідно, може збільшитися вдвічі.

К1- коефіцієнт-дефлятор, який щорічно встановлюється Урядом та є фіксованим протягом одного року (у 2014 – 1,672).

К2- Коефіцієнт для коригування, величина якого залежить від регіональних органів. Слід зазначити, що для кожного виду діяльності він може бути різним. Конкретна величина залежить від популярності та престижу, від потенційного доходу тощо. Величина К2 може змінюватись від 0,005 до 1, наприклад, кафе або їдальня може мати коефіцієнт 0,05, а ресторан - 0,6.

Основна система (ОСНО)

«світить» усім, хто не встиг одразу ж після реєстрації перейти на якийсь із спеціальних режимів. Як правило, самостійно ОСНО підприємці-новачки не обирають, тому що тут необхідно вести дуже широкомасштабну звітність з багатьох податків, чим може займатися лише професійний бухгалтер, а то й штат таких. Головна риса ОСНО – наявність низки податків, які сплачуються окремо, що разюче відрізняє цей режим від інших. Так, сплата податків індивідуальним підприємцем на ОСЦП передбачає:

• ПДВ у розмірі 18%;
• ПДФО – 13% (але лише на ті доходи, які ІП отримав у результаті своєї діяльності);
• Податок на майно підприємця (те, що застосовується для ведення бізнесу).

З одного боку, загальна система складна та невигідна, але, з іншого боку, контрагенти з великим задоволенням звертаються саме до таких підприємців, оскільки вони вже сплачують ПДВ на товар. Крім того, це єдиний режим, який не має обмежень щодо кількості працівників та верхньої межі доходів. Саме тому, якщо ІП планує зростати та розвиватися, розширюючи свої горизонти, йому можуть знадобитися знання про ОСНО.

Кожен індивідуальний підприємець має визначити, яка система оподаткування підійде йому. Це потрібно зробити на початковому етапі побудови бізнесу та дізнатися, які податки платять ІП та що для нього буде вигідніше. Не варто прислухатися до думки друзів у даному випадку, тому що вибрати систему оподаткування потрібно саме для свого виду діяльності та особливостей ведення бізнесу.

Види систем оподаткування

Перш ніж дізнається ІП, які податки треба сплачувати, необхідно ознайомитись із видами податкових режимів:

• ОСНО – загальний режим оподаткування, який набирає чинності незалежно від бажання підприємця. Це відбувається в тому випадку, якщо у процесі державної реєстраціїне було надано заяви на використання податкової системи. Громадянин стане автоматично платником податків з ОСНО.
• УСН – спрощена система, що застосовується у добровільному порядку при повідомленні податкових органів у відповідному порядку. Для цього також потрібно ознайомитися із законодавчими нормами НК РФ і переконатися, що вона підходить для виду діяльності, що здійснюється.
• ЕНВД – податок, застосовуваний добровільно. Перейти на цей режим можна у встановленому законом порядку. Він поширюється окремі види діяльності.
• Патент – система, яка використовується лише індивідуальними підприємцями. При цьому варто підходити даному режиму за видом діяльності. Їх перелік встановлюється у конкретному регіоні. У такому разі купується патент, і немає необхідності сплачувати податок, розраховуючи його за результатами ведення бізнесу. Термін його дії триває трохи більше року.
• ЕСХН – система, застосовувана виробниками сільськогосподарських товарів, зокрема й індивідуальними підприємцями.

Таким чином, індивідуальний підприємець може зробити вибір між одним із п'яти представлених режимів оподаткування. ЄСПГ та патент є складними системами. З цієї причини, перед тим, як дізнатися, які податки сплачують ІП, варто здійснити вибір режиму між УСН, ОСНО та єдиним податком на поставлений дохід.

Що важливо знати підприємцю?

ІП повинен мати можливість оптимізації оподаткування. Для нього важливо знижувати суму податків, які потрібно сплатити. Оптимізація витрат дозволяє скорочувати витрати, спрямовані на заповнення декларацій, податковий та бухгалтерський облік.

Підприємець повинен дотримуватись законодавства. Йому необхідно провадити свою діяльність, не порушуючи при цьому закон. Дізнавшись, наприклад, який податок сплачує ІП «Таксі», варто дотримуватись норм. В іншому випадку громадянина буде притягнуто до адміністративної чи кримінальної відповідальності.

Вибираючи систему оподаткування, варто знати, які податки має сплачувати ІП та які вимоги до нього будуть пред'явлені. Насамперед потрібно вибрати режим і докладно його вивчити.

Загальна система оподаткування

Ця система застосовується великими організаціями, і навіть індивідуальними підприємцями з значним оборотом грошових коштів. У ній складно розібратися, але вона є найбільш гнучкою. Варто дізнатися, які податки потрібно сплачувати ІП у 2015 році. Таким чином, можна буде зрозуміти, чи підійде цей режим громадянину чи ні. На ОСНО потрібна сплата таких податків:

• податок з прибутку, ставка якого становить 20%;
• страхові внески;
• майновий податок із ставкою до 2,2%;
• податок на додану вартість у розмірі 10%, 18% чи 0%.

Які податки сплачують ІП на ОСНО?

До державного бюджету індивідуальні підприємці мають сплачувати такі податки:

• податок на додану вартість зі ставкою, аналогічною до підприємницької;
• страхові внески;
• ПДФО.

Підприємець зобов'язується сплачувати інші податки, встановлені місцевим чи федеральними органами, якщо вони мають об'єкт, що підлягає оподаткуванню. Після скасування ЄСП приватним підприємцям полегшало сплачувати обов'язкові внески. При цьому вони лише один раз на рік мають подавати декларацію з податку на доходи фізичних осіб. Його сплачують із прибутку від здійснюваної діяльності.

Податкова ставка ПДФО становить 13% для громадян Росії. Нерезиденти сплачують 30% із доходу. Якщо балансі організації є майно, податку нього потрібно сплачувати, а встановлюють його регіональні органи. При цьому його ставка не може перевищувати 2,2%.

Федеральним є податок на додану вартість. Якщо індивідуальний підприємець займається реалізацією продуктів харчування, дитячих товарів, друкованих видань чи медикаментів, ставка становитиме 10 чи 18%.

Додатково з індивідуального підприємця можуть зніматися такі збори:

• акцизи;
• водний податок;
• митні збори;
• податок на видобуток корисних копалин;
• податок застосування біологічних ресурсів.

Які страхові внески сплачують ІП у 2015 році?

Із 2015 року кожен індивідуальний підприємець зобов'язаний сплатити фіксовані внески. Зробити це потрібно не пізніше 31 грудня. Страхові внескисплачують до ПФР та ФФОМС на підставі мінімального розміру оплати праці. При цьому громадяни з доходом понад 300 тис. рублів повинні виконати цю процедуру не пізніше квітня наступного року, дізнавшись, чи застраховані рахунки індивідуальних підприємців. Цього року вони зобов'язуються сплачувати пенсійні та медичні внески обов'язково.

Як розрахувати розмір внеску?

Слід розрахувати розмір внесків відповідно до МРОТ, який початку року становить 5965 рублів на місяць. З урахуванням того, що для ПФР відрахування становлять 26%, а для ФФОМС - 5,1%, внески матимуть суму 18610,80 рубля і 3650,58 рубля відповідно. Це означає, що у 2015 році індивідуальний підприємець має сплатити суму 22 261,38 рубля. В обов'язковому порядку має знати ІП, які податки треба сплачувати цього року.

Що робити ІП, дохід яких перевищує встановлений?

Підприємці, доход яких за цей рік буде понад 300 тис. рублів, повинні виконати обов'язкову вимогу законодавства. Вони зобов'язуються не пізніше квітня 2016 року внести платіж, сума якого дорівнюватиме одному відсотку від виручки, отриманої понад встановлений максимум. Але в даному випадку внесок не повинен перевищувати розміру, що відповідає восьми МРОТ. Мінімальна сума платежу розраховується відповідно до отриманого доходу. При цьому максимум не може перевищувати суму 148 886,40 рубля, розраховану з урахуванням процентної ставки, терміну, суми та кількості МРОТ. Такі поправки у Федеральному законодавстві набули чинності з 1 січня цього року.

Загальна сума доходу, яка застосовується для обчислення додаткових платежів, безпосередньо залежить від системи оподаткування, яка поширюється на індивідуального підприємця. Коли громадянин поєднує кілька таких податкових режимів, йому слід плюсувати всі доходи, одержувані від усіх видів діяльності, що здійснюються.

Розібравшись, чи застраховані рахунки індивідуальних підприємців та як здійснюється ця процедура, громадянин буде поінформований та виконуватиме всі вимоги законодавства у цьому питанні.

Спрощена система оподаткування

Цей режим є привабливим для підприємців, але, перш ніж вибрати його, варто дізнатися, які податки сплачують ІП на УСН. Ця система має різні види, які підбираються індивідуально. Процентна ставка з податків становитиме 6 або 15%, що замінить 13% з ПДФО. Це означає, що податок на дохід фізичних осіб не потрібно сплачувати. При цьому відрахування до позабюджетних фондів, які нараховуються на працівників підприємця, будуть невеликими. Але перед тим, як дізнатися, які податки платять ІП на УСН, варто розібратися, чи доступна ця система. Варто зазначити, що УСН заборонено використовувати у таких випадках:

• при здійсненні видобутку та реалізації рідкісних корисних копалин;
• під час виробництва підакцизної продукції;
• якщо діяльність має на увазі гральний бізнес;
• є більш як 100 працівників;
• було здійснено перехід до системи ЕСХН.

ІП на спрощеному режимі оподаткування має сплачувати 6 або 15% доходу, незалежно від витрат. Також передбачено варіант сплати від 5 до 15% з вирахуванням витрат. Конкретну ставку визначають суб'єкти РФ.

Єдиний податок на поставлений дохід для ІП

Багатьох підприємців-початківців цікавить питання: "Перейшовши на ЕНВД, які податки сплачує ІП?" Цей податок можна розрахувати за такою формулою:

• ЕНВД = Базова доходність x Фізичний показник x K 1 x K 2 x 15%.

Ця формула має на увазі розрахунок за один місяць.

Базова доходність визначається видом підприємницької діяльності та встановлюється вищими органами. У цьому фізичний показник вказується індивідуально. Показник К 1 – це коефіцієнт-дефлятор, що становить 1,798 у 2015 році. До 2 - це коригуючий коефіцієнт, який залежить від виду діяльності. У разі, яку суму податків сплачує ІП, залежить від показників, встановлених державою.

Система, що базується на патенті

Патентна система оподаткування допустима для застосування для 47 видів підприємницької діяльності. Повинен знати кожен ІП, які податки треба сплачувати за допомогою цього режиму. Підприємця буде звільнено від сплати податку на майно, ПДФО. З її застосуванням повністю замінюється режим УСН та ЕНВД. Податок ПДВ стягуватиметься лише в тому випадку, якщо здійснюються імпортні операції або при виконанні обов'язку податкового агента.

Цей режим привабливий для індивідуальних підприємців, оскільки передбачає покупку патенту та відсутність необхідності у сплаті внесків, що залежить від виду діяльності.

Єдиний сільськогосподарський податок для ІП

Багатьох підприємців, які почали здійснювати сільськогосподарську діяльність, цікавить питання, який відсоток податків сплачує ІП на ЄСХН. Цей режим виключає сплату податку майно та прибуток. У цьому об'єктом оподаткування у разі будуть доходи, зменшені на витрати. Його можна застосовувати лише при здійсненні сільськогосподарської діяльності та її видів.

Дізнавшись, які податки сплачують ІП для кожної із систем оподаткування, можна вибирати відповідний режим та використовувати його. При цьому варто дотримуватись законодавчих норм та правил переходу на кожен із режимів.