Řádek 210 listu 02 přiznání k dani z příjmů uvádí úhrn všech záloh splatných v období, za které se přiznání podává.

Postup při vyplňování tohoto řádku závisí na tom, jak organizace platí zálohy.

Organizace platí měsíční a čtvrtletní zálohy

Příklad. Vyplnění řádku 210 Listu 02 přiznání k dani z příjmů za pololetí při platbě měsíčních a čtvrtletních záloh

Výše zálohy splatné v každém měsíci prvního čtvrtletí činila 500 000 rublů. (řádek 320 listu 02 přiznání za 9 měsíců předchozího roku).

Výše zálohové platby naběhlá za první čtvrtletí činila 1 800 000 RUB. (řádek 180 listu 02 prohlášení za první čtvrtletí) a částka podléhající dodatečné platbě podle prohlášení za první čtvrtletí je 300 000 rublů. (1 800 000 RUB – 500 000 RUB x 3).

Výše zálohy splatné v každém měsíci druhého čtvrtletí se rovná 600 000 rublům. (1 800 000 RUB / 3). Tato částka je uvedena v řádku 290 listu 02 přiznání za první čtvrtletí.

Do šesti měsíců tak organizace musela zaplatit zálohy ve výši 3 600 000 rublů. (500 000 rub. x 3 + 300 000 rub. + 600 000 rub. x 3). Toto množství:

- rovna součtu řádků 180 a 290 Listu 02 přiznání za I. čtvrtletí, tzn. 3 600 000 RUB (1 800 000 RUB + 1 800 000 RUB);

- uvedeno v řádku 210 listu 02 výkazu za pololetí.

Organizace platí pouze čtvrtletní zálohy

Organizace platí měsíční zálohy na základě skutečných zisků

Řádek 220 přiznání k dani z příjmů (v Listu 02) se od řádku 300 liší tím, že uvádí zálohy naběhlé v aktuálním období a na řádku 300 jsou uvedeny ty, které budou zaplaceny v příštím období. Jedná se o informace o vypočtených zálohách odesílaných do federálního rozpočtu, které jsou zahrnuty v obecné skladbě záloh v řádku 210.

Jak vypočítat hodnotu řetězce 220

Částka daně vypočtená pomocí sazby 2 % se odvádí do federálního rozpočtu (článek 1 článku 284 daňového řádu Ruské federace). Zároveň jsou pro výpočet záloh na řádku 220 potřeba údaje z přiznání podaných za minulá období.

Vlastnosti výpočtu hodnoty v řádku 220:

1. Společnosti, které platí zálohy měsíčně do 28. s následným výpočtem daně za vykazované období, na straně 220 shrnují zálohy z přiznání za předchozí období a měsíční zálohy splatné v jednotlivých měsících posledního čtvrtletí účetního období.
2. Společnosti, které platí zálohy každý měsíc podle skutečně přijatého zisku, zadávají na str. 220 výši vypočtených záloh z přiznání za minulé období.
3. Společnosti, které převádějí zálohy čtvrtletně, uvádějí hodnoty vypočtených záloh podle hlášení za předchozí období.
4. Uvádějí se zálohy vzniklé na základě výsledků dokumentárního auditu zprávy za předchozí období a zohledněné v období, za které se toto prohlášení vyplňuje.

Jak zkontrolovat správnost plnění

Pro poplatníky platící zálohy měsíčně:

1. V prohlášení za 1. čtvrtletí: strana 220 = strana 330 z loňské devítiměsíční zprávy.
2. V přiznání za 1. pololetí/9 měsíců/rok: ř. 220 = (ř. 300 + ř. 190 - str. 250) za hlášení za minulé období.

Ve vztahu k poplatníkům převádějícím zálohy vypočtené na základě skutečných zisků:

1. V přiznání za měsíc leden: strana 220 = 0.
2. Ve výkazu za všechny ostatní měsíce: strana 220 = (strana 190 - strana 250) výkazu za předchozí období.

Výsledek

V ř. 220 (list 02) částky naběhlých záloh v doba ohlášení k převodu do federálního rozpočtu. Při vyplňování tohoto řádku Důležité má jak aktuální účetní období, tak četnost placení záloh poplatníky, jakož i způsob jejich výpočtu těchto plateb.

Na konci každého účetního období jsou všechny společnosti povinny podat daňové přiznání, ve kterém je uvedena částka, která je splatná státu. Řádek 210 přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí 2017 uvádí výši zálohových příspěvků, které bude muset společnost platit. Podrobně analyzujeme, jak vyplnit řádek 210 a jaké nuance je třeba vzít v úvahu při jeho vyplňování.

Pozornost!

Z čeho se skládá řádek 210 přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí 2017?

Při vyplňování řádku 210 je důležité vědět, jakým způsobem vaše firma platí zálohy, měsíčně nebo čtvrtletně. To určuje, co se bude zapisovat na řádek. Podíváme se, z čeho se skládá řádek 210, jak jej správně vyplnit a na co je třeba při jeho vyplňování dávat pozor.

Připomínáme, že daňová služba schválila formulář prohlášení o zisku objednávkou ze dne 19.10.2016 N ММВ-7-3/572.Řádek 210 přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí 2017ročník je na pokračování listu 02.

Řádek 210 daňového přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí 2017 uvádí příjmy, které společnost obdržela a jaké jsou srážky do rozpočtu. Ukazuje, že společnost platí daně měsíčně nebo čtvrtletně. Řádky 210-230 nejsou měřítkem hospodářského výsledku společnosti.

Pokud jsou ostatní oddíly daňového přiznání vyplněny správně, pak by řádek 210 přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí neměl činit potíže s jeho vyplněním. Hodnoty v řádku 210 se zadávají na základě dříve vyplněných řádků daňového přiznání.

Podívejme se blíže na to, jak vyplnitř. 210 přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí 2017. V tomto řádku musíte uvést zálohovou platbu za 3. čtvrtletí 2017 a také částku alokovat do rozpočtů. U federálního rozpočtu – řádek 220, musí být záloha do rozpočtu subjektu uvedena v řádku 230.

Pozornost! Od 1. ledna se změnilo členění rozpočtů, nově se do federálního rozpočtu odvádějí 3 % daně, do rozpočtu krajů 17 % (v roce 2016 to byla 2 %, resp. 18 %).

Jak vyplnit řádek 210 daňové přiznání za 3. čtvrtletí 2017

Řádek 210 daňového přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí 2017 se vyplňuje různě podle toho, jak vaše firma platí zálohové příspěvky: měsíčně nebo čtvrtletně. Při vyplňování řádku 210 je důležité pamatovat na tuto nuanci. Probrali jsme obě možnosti – vyberte si návod, který vyhovuje vaší společnosti.

Jak vyplnit řádek 210, pokud firma platí zálohy měsíčně

Společnosti, které platí zálohy na daň z příjmu měsíčně na základě zisku za předchozí čtvrtletí, vyplňují řádky 210-230 takto:

• výše záloh na přiznání za předchozí vykazované období. Vezměte tyto hodnoty z řádků 180–200 listu 02 za 2. čtvrtletí 2017.
• výši záloh, které bylo nutné zaplatit nejpozději do 28. dne každého měsíce 3. čtvrtletí 2017 (pokud se podává přiznání za 3. čtvrtletí). Tyto hodnoty vezměte z řádků 290-310 daňového přiznání za 2. čtvrtletí 2017.

Jak vyplnit řádek 210, pokud firma platí zálohy čtvrtletně

Podle postupu pro vyplnění daňového přiznání při čtvrtletních zálohách na řádcích 210–230 musíte v přiznání za minulé účetní období uvést výši záloh (pokud je zahrnuta v aktuálním zdaňovacím období). Pro vyplnění řádku 210 daňového přiznání za 3. čtvrtletí 2017 tedy přeneste údaje z řádku 180 Listu 02 přiznání za 2. čtvrtletí 2017.

Co dalšího by se mělo odrazit v řádku 210 listu 2

Bez ohledu na způsob placení záloh na daň z příjmů, termíny 210–230 zohledňují výši záloh naběhlých (snížených) na základě výsledků dokumentární kontroly přiznání za předchozí účetní období. Za předpokladu, že výsledky tohoto auditu organizace zohlední v aktuálním vykazovacím (zdaňovacím) období.

Na řádku 210 daňového přiznání k dani z příjmů je uvedena celková výše uvedených záloh podniku, které byly evidovány za celé zdaňovací období. Správný přístup k vyplnění tohoto řádku pomůže poplatníkovi vyhnout se zbytečným výdajům při povinném odvodu daně na naprosto legálním základě.

Na konci každého vykazovaného období musí daňoví agenti připravit a předložit vyplněná prohlášení příslušným orgánům. Stejné pravidlo platí pro daň z příjmu v řádku 210 za 3. čtvrtletí. V souladu s požadavky státní legislativy obsahuje prohlášení tyto části:

• titulní strana;
• pododdíl 1.1;
• první sekce;
• druhý list;
• Příloha k druhému listu (č. 1 a č. 2).

Při vyplňování prohlášení musíte věnovat pozornost Speciální pozornost druhý list, na kterém se zobrazí skutečný výpočet daňových odpočtů. Význam této sekce spočívá v tom, že zobrazuje naprosto všechny ukazatele, které se vztahují k celkové výši zisku, který podléhá zdanění. Na základě zjištěných údajů je vypočítán základ daně a výše odvodu do státního rozpočtu. Daň z příjmů v řádku 210 se tvoří na základě výpočtu výše záloh, které společnost přijala za celé zdaňovací období.

Jaké komponenty má řada 210?

Řádek 210 daně ze zisku za 3. čtvrtletí je zobrazen na akruální bázi, proto zahrnuje částky daní, které byly sraženy za devět měsíců. Výpočet je založen na daňové sazbě a celkovém zisku podniku, výpočet provádí daňový agent nebo samostatný poplatník.

Výkaz zisku a ztráty s řádkem 210 se podává po prvním a třetím čtvrtletí zdaňovacího období. V návaznosti na to můžeme konstatovat, že zálohová platba za třetí čtvrtletí je z naprosto zákonných důvodů zahrnuta do součtu výroční zprávy.

Pravidla pro vyplnění prohlášení

V řádku 210 zisku se zobrazí celkové zálohy i měsíční zálohy (za devět měsíců provozu podniku). Při vyplňování je třeba dávat pozor na řádky 290 a 180, jejichž celková částka bude ukazatelem pro výsledovku v řádku 210.

Některé podniky se často potýkají se situací, kdy je nutné platit další zálohy. V v tomto případě snížení záloh by mělo být uvedeno v odpovídajícím řádku přiznání.

Organizace, které platí zálohy až na konci zdaňovacího období, jsou osvobozeny od sčítání některých řádků při vyplňování přiznání. Tyto podniky provádějí výkaznictví v souladu s devíti měsíci vykazovaného období.

Zvláštní pozornost si zaslouží organizace, které vypočítávají zálohové platby na základě skutečně obdržených zisků za určité časové období. Tyto podniky jsou povinny uvést na řádku 210 příslušného prohlášení výši vypočtených záloh za jedenáct měsíců.

V případě platby živnostenské daně má daňový agent právo snížit zálohy na daň v souladu s platnými právními předpisy státu, pokud to neodporuje obecním účtům.